【单项选择题】 某公司度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，但该企业享受了5%的税率优惠(两国之间签署税收饶让协议)。该公司度在我国应缴纳企业所得税( )万元。
A.33.72 B.34.38 C.33.5 D.37
【正确答案】C
【答案解析】 境外实纳所得税=59.5÷(1-15%)×15%=10.5(万元)，
视同境外已纳所得税=59.5÷(1-15%)×20%=14(万元)，
境外所得抵免限额=59.5÷(1-15%)×25%=17.5(万元);
应缴纳企业所得税=120×25%+59.5÷(1-15%)×(25%-20%)=33.5(万元)。
考呀呀
官方微信号
考呀呀APP
在线做题
微信扫一扫
加老师微信，备注领资料，免费领取
微信公众号
学习更多干货
APP下载
扫码下载
学习中心
APP下载
