单选题
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2016年7月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（ ）万元。
A、4.2 B、17 C、16.6 D、20.8
【正确答案】C
【答案解析】不得免征和抵扣税额抵减额＝100×（17%－13%）＝4（万元） 不得免征和抵扣税额=260×（17%－13%）＝10.4（万元） 应纳税额＝100*17%－（34＋6－10.4+4）＝－16.6（万元） “免、抵、退税额”=（260－100）×13%=20.8（万元） 所以应退税额＝16.6万元
考呀呀
官方微信号
考呀呀APP
在线做题
微信扫一扫
加老师微信，备注领资料，免费领取
微信公众号
学习更多干货
APP下载
扫码下载
学习中心
APP下载
