2021年税务师考试《税法二》每日一练（3-31）

单选题
1.下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是( )。
A.企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入
B.外贸企业收到的出口退税款收入
C.事业单位收到的财政拨款收入
D.企业取得的国债利息收入
2.某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2016年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元(含增值税)，发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税( )万元。
A.1.0
B.2.0
C.2.5
D.5.0
3.下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是( )。
A.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业
B.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业
C.依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业
D.依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业
4.依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是( )。
A.该资产的公允价值
B.该资产的账面净值
C.政府确认的接收价值
D.该资产的账面原值
5.依据企业所得税的相关规定，销售货物所得来源地的判定标准是( )。
A.销售货物的目的地
B.销售货物的起运地
C.销售货物的企业所在地
D.交易活动的发生地

参考答案
1.【答案】C。解析：选项A：由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金属于不征税收入;选项B：增值税即征即退、先征后退、先征后返的各种税收属于不征税收入，不包括企业按规定取得的出口退税款。选项D：国债利息收入属于免税收入。
2.【答案】B。解析：应缴纳的企业所得税=21.2/(1+6%)×10%=2(万元)。
3.【答案】B。解析：居民企业认定双标准：注册地标准和实际管理机构所在地标准，符合一个即可认定为居民企业。选项ACD均不符合该认定标准。
4.【答案】C。解析：县级以上政府及其部门以股权投资方式投入企业，作为国家资本金(包括资本公积)处理，不确认收入，按照接收价值确定计税基础。
5.【答案】D。解析：根据企业所得税法律制度的规定，销售货物所得按照交易活动发生地确定所得来源地。

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