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以下是《税法一》的部分单选题：
1.下列关于增值税税款缴纳期限说法正确的是( )。
A.以15日为缴纳周期的，缴纳周期届满后，25日内进行缴纳
B.以10日为缴纳周期的，缴纳周期届满后，15日内进行缴纳
C.以一个季度为缴纳周期的，缴纳周期届满后，35日内进行缴纳
D.以一个月为缴纳周期的，缴纳周期届满后，15日内进行缴纳
【参考答案】D【参考解析】本题考核“增值税报缴税款期限的规定”知识点。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
2.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售一批小汽车，开具增值税专用发票注明金额1200万元，另收取汽车内部装饰和设备费用价税合计金额为50万元，该笔业务应计算销项税额( )万元。
A.161.75
B.143.81
C.5.75
D.156
【参考答案】A
【参考解析】本题考核“销项税额的计算”知识点。该笔业务应计算销项税额=[1200+50÷(1+13%)]×13%=161.75(万元)。
3.一般纳税人购进货物发生下列情况，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.用于分配给股东
B.用于集体福利
C.用于对外投资
D.发生正常损失
【参考答案】B
【参考解析】本题考核“不得从销项税额中抵扣的进项税额”知识点。选项AC，属于增值税视同销售货物，购进的货物准予抵扣进项税额。选项D，发生正常损失，准予抵扣进项税额;发生非正常损失，是不得抵扣进项税额的。
4.下列金融服务中免征增值税的是( )。
A.保险公司提供财产保险服务
B.银行对大型企业的贷款业务
C.企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为
D.证券公司转让有价证券
【参考答案】C
【参考解析】本题考核“特定免税项目”知识点。选项ABD，均应计征增值税;选项C，自2019年2月1日至2023年12月31日，对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。
5.下列选项中关于烟叶税的说法正确的是( )。
A.纳税地点是销售地主管税务机关
B.纳税义务时间是收购烟叶的当天
C.纳税期限是按季度计算
D.缴库期限是纳税义务发生月终了之日起10日内
【参考答案】B
【参考解析】本题考核“烟叶税”知识点。选项A，烟叶税的纳税地点是烟叶收购地的主管税务机关;选项C，烟叶税应按月计征;选项D，应为纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。
以下是《税法二》的部分单选题：
1.张某因生了一场大病，花费医疗费用合计21.5万元，其中医保报销12万元，其余为医保目录中的个人自费部分，张某医疗个人所得税汇算清缴时抵扣的金额为( )万元。
A.8.0
B.6.5
C.9.5
D.1.5
【参考答案】A
【参考解析】本题考核专项附加扣除(大病医疗)。在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
2.某企业受托研发一项专利技术，合同金额为1000万元，按照10%结算劳务报酬，该企业应缴纳的印花税为( )元。
A.305
B.5
C.300
D.3000
【参考答案】C
【参考解析】本题考核印花税应纳税额的计算。专利研发合同属于技术合同，计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费。为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额贴花。应缴纳的印花税=1000×10%×0.03%×10000=300(元)。
3.徐某在境内获得140000的劳务所得(未纳税)，在境外获得稿费20000元，徐某没有专项附加扣除和依法规定的其他扣除，徐某应缴纳个人所得税是( )元。
A.2760
B.4820
C.9800
D.3800
【参考答案】D
【参考解析】本题考核取得境外所得的个人所得税政策。应缴纳的个人所得税=(140000×80%+20000×80%×70%-60000)×10%-2520=3800(元)
4.下列在我国未居住无住所的人不用缴纳个人所得税的是( )。
A.在外商独资企业获得特许经营权许可费的个人
B.向境内企业的境外分支机构出租获得租金的个人
C.为境内企业的境外派出机构修理机器的个人
D.担任境外企业的董事、监事或者高级管理人员的个人
【参考答案】D
【参考解析】本题考核个人所得税纳税人(非居民个人)。选项D，属于非居民个人在境外取得的所得，不需要在境内缴纳个人所得税。
5.一个纳税年度内仅取得经营所得的个人，计算个人所得税应纳税额时，只能在办理汇算清缴时扣除的是( )。
A.依法其他扣除
B.专项扣除
C.费用扣除
D.专项附加扣除
【参考答案】D
【参考解析】本题考核专项附加扣除(经营所得)。专项附加扣除是在办理汇算清缴时减除，这里费用扣除和专项扣除、依法其他扣除是可以在预缴时扣除，也可以在汇算清缴时扣除的。
以下是《财务与会计》的部分单选题：
1.甲公司2020年度实现净利润800万元，应收账款增加75万元，存货减少50万元，应付职工薪酬减少25万元，预收账款增加30万元，计提固定资产减值准备40万元，则甲公司2020年度经营活动产生的现金流量净额为( )万元。
A.790
B.870
C.820
D.780
【参考答案】C
【参考解析】本题考核“现金流量表补充资料的编制”知识点。甲公司2020年度经营活动产生的现金流量净额=800-75+50-25+30+40=820(万元)。
2.甲公司采用先进先出法核算W材料的发生成本。2020年初库存W原材料200件的账面余额为1200万元。1月8日购入W原材料250件，支付价款1500万元，运输费用50万元，非正常消耗的直接人工费12万元，1月4日、18日、26日分别领用W原材料180件、200件和25件，甲公司1月末库存W原材的成本是( )万元。
A.276.36
B.281.16
C.279.00
D.270.18
【参考答案】C
【参考解析】本题考核“发出存货的计价—先进先出法”知识点。1月8日购入250件，购入单位成本=(1500+50)/250=6.2(万元/件);期末库存W原材料数量=200-180+250-200-25=45(件);1月末库存W原材料成本=6.2×45=279(万元)。
3.甲公司的筹资方式仅限于银行借款和发行普通股，其中，银行借款占全部资本的40%，年利率为8%，普通股占全部资本的60%，资本成本为12%，若适用的企业所得税税率为25%，则甲公司的加权平均资本成本为( )。
A.10.4%
B.15.2%
C.9.6%
D.13.2%
【参考答案】C
【参考解析】本题考核“资本成本—加权资本成本”知识点。银行借款资本成本=8%×(1-25%)×100%=6%;甲公司的加权平均资本成本=6%×40%+12%×60%=9.6%。
【点评】本题考核“资本成本—加权资本成本”知识点。
4.破产企业在破产清算期间收到的租金，应记入( )科目。
A.其他收益
B.共益债务支出
C.资产处置净损益
D.破产费用
【参考答案】A
【参考解析】本题考核“企业破产清算的确认、计量和报告”知识点。破产企业收到的利息、股利、租金等孳息，借记“现金”“银行存款”等科目，贷记“其他收益”科目。
5.“5C”系统作为衡量客户信用标准的重要方法，其中“能力”指标指客户的( )。
A.盈利能力
B.偿债能力
C.管理能力
D.营运能力
【参考答案】B
【参考解析】本题考核“企业信用政策”知识点。能力指顾客的偿债能力。
以下是《涉税服务实务》的部分单选题：
1.纳税信用A级纳税人是指年度评价指标的得分在( )。
A.80分以上
B.90分以上
C.70分以上
D.60分以上
【参考答案】B
【参考解析】A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的;B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的;C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的;D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的;未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用：①新设立企业;②评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得70分以上的企业。
2.经核准的合伙企业申请税务行政复议的，应该( )。
A.以执行合伙事务的合伙人为申请人，并参加税务行政复议
B.以合伙企业为申请人，由全部合伙人一起参加税务行政复议
C.以合伙企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表企业参加税务行政复议
D.以合伙企业为申请人，由出资金额最大或合伙比例最高的合伙人代表企业参加税务行政复议
【参考答案】C
【参考解析】合伙企业申请行政复议的,应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议;其他合伙组织申请行政复议的，由合伙人共同申请行政复议。
3.纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为( )。
A.向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税
B.已用途确认并申报抵扣进项税额，不再改为用于出口退税
C.已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税
D.该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额，也不用于出口退税，应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
【参考答案】A
【参考解析】纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台误操作进行用途确认后，需要向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税。
4.税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于( )业务。
A.专业税务顾问
B.税收策划
C.纳税情况审查
D.涉税鉴证
【参考答案】C
【参考解析】选项A，专业税务顾问是对纳税人、扣缴义务人就委托的特定涉税事项提供专项税务咨询服务或者为委托人提供长期税务顾问服务，通常需要进行专业调查,并针对客户需求出具专门报告或建议;选项B，税收策划，是依据国家税收政策及其他相关法律、法规和相关规定，为满足委托人特定目标提供的税收策划方案和纳税计划;选项D，涉税鉴证业务是指鉴证人接受委托，按照税收法律法规以及相关规定，对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明，并出具书面专业意见。
5.国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是( )。
A.2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级
B.2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集
C.2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集
D.2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集
【参考答案】D
【参考解析】选项D，2023年基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集。
以下是《涉税服务相关法律》的部分单选题：
1.6月3日，甲演艺公司向乙乐器店购买10把品牌吉他，约定1周后付款，次日，甲运回吉他途中遭遇泥石流，10把吉他全部报废。下列关于甲乙之间债的类型，买卖合同生效时间及风险负担的说法中，正确的是( )。
A.甲乙6月3日所签订买卖合同于1周后甲付清货款时生效
B.因10把吉他全部报废，故甲无需向乙支付货款
C.甲乙6月3日所签订买卖合同属于种类物之债
D.因泥石流属于不可抗力，故乙无权请求甲支付货款
【参考答案】C
【参考解析】本题考核合同的生效、风险承担。依法成立的合同，自成立时生效，但是法律另有规定或者当事人另有约定的除外。所以选项A错误。标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，但是法律另有规定或者当事人另有约定的除外。本题中吉他已经交付，由甲演艺公司承担风险，即使吉他毁损甲演艺公司也应当支付价款。所以选项BD错误。
2.下列关于刑事诉讼参与人及其诉讼地位的说法中正确的是( )。
A.在刑事诉讼中，法定代理人不具有独立的诉讼地位
B.被害人本人能作为自诉人，但其法定代理人不能作为自诉人
C.证人可以是自然人，也可以是法人
D.人民团体推荐的人可以担任刑事诉讼的辩护人
【参考答案】D
【参考解析】本题考核刑事诉讼参与人。法定代理人有独立的诉讼地位,享有一定的诉讼权利,负担一定的诉讼义务。所以选项A错误。通常情况下，自诉人是该案件的被害人，或者是被害人的法定代理人。所以选项B错误。证人，是指当事人以外的、就自己知道的案件情况向司法机关作证的人。证人不能更换和代替，并且只能是自然人，不能是法人。所以选项C错误。下列的人可以被委托为辩护人：(一)律师;(二)人民团体或者犯罪嫌疑人、被告人所在单位推荐的人;(三)犯罪嫌疑人、被告人的监护人、亲友。所以选项D正确。
3.奥运会前夕，甲对乒乓球运动员乙说:一个月后的奥运会，你若赢某国运动员丙，我即送你一套价值500万元的海景房。根据《民法典》相关规定，上述法律事实在甲乙之间产生了一项( )。
A.附期限法律行为
B.有偿法律行为
C.附条件法律行为
D.实践性法律行为
【参考答案】C
【参考解析】本题考核法律行为附款。附条件法律行为,是指包含条件附款的法律行为。条件，是指由行为人选定、用以控制法律行为效果效力发生或者消灭的、成就与否并不确定的将来事实。乙在奥运会上能否赢某国运动员具有不确定性，属于附条件的民事法律行为。
4.下列关于附加刑适用的说法中，正确的是( )。
A.罚金应在判决指定的期限内一次缴纳
B.对危害国家安全的犯罪分子应当附加剥夺政治权利
C.在没收财产时，可以用追缴的犯罪所得来代替
D.罚金不可以单独适用
【参考答案】B
【参考解析】本题考核附加刑。罚金在判决规定的期限内一次或者分期缴纳。所以选项A错误。对于危害国家安全的犯罪分子应当附加剥夺政治权利。所以选项B正确。在没收财产时，不得以追缴犯罪所得、没收违禁品和供犯罪所用的本人财物来代替或者折抵。所以选项C错误。罚金是附加刑。附加刑既可以独立适用，也可以附加适用。所以选项D错误。
5.甲为顺利取得借款，与乙签订一份质押担保合同。根据民法典的规定，下列需要登记才能设立质权的是( )。
A.应收账款
B.家庭轿车
C.单反相机
D.提单
【参考答案】A
【参考解析】本题考核质押。以应收账款出质的，质权自办理出质登记时设立。所以选项A正确。动产质权自出质人交付质押财产时设立。所以选项BC错误。以汇票、本票、支票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质权自权利凭证交付质权人时设立;没有权利凭证的，质权自办理出质登记时设立。法律另有规定的，依照其规定。所以选项D错误。
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