税务师《涉税服务相关法律》知识点：税务行政复议的范围

税务行政复议的范围(掌握) 

1.可以申请行政复议的税务具体行政行为 

(1)征税行为，包括： 

①确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为; 

②征收税款、加收滞纳金; 

③扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。 

【提示】对税务机关的征税行为不服的，应当先申请行政复议，对行政复议决定仍不服的，才能提起行政诉讼。(复议前置) 

(2)行政许可、行政审批行为。 

(3)发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等。 

(4)税收保全措施、强制执行措施。 

(5)行政处罚行为，包括罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权。 

(6)不依法履行下列职责的行为，包括颁发税务登记证，开具、出具完税凭证、外出经营活动税收管理证明，行政赔偿，行政奖励，其他不依法履行职责的行为。 

(7)资格认定行为。 

(8)不依法确认纳税担保行为。 

(9)政府信息公开工作中的具体行政行为。 

(10)纳税信用等级评定行为。 

(11)通知出入境管理机关阻止出境行为。 

(12)其他具体行政行为。 

2.可以申请附带审查的事项 

申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关规定的审查申请： 

(1)国家税务总局和国务院其他部门的规定; 

(2)其他各级税务机关的规定; 

(3)地方各级人民政府的规定; 

(4)地方人民政府工作部门的规定。 

【提示】这里的“规定”不包括税收规章和其他规章。  

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