【学员提问】 老师你好!能否归纳一下视同销售中，增值税跟企业所得税中那些在会计上确认收入，那些不需要确认收入，只是在企业缴纳所得税时进行纳税调整?
【考呀呀答疑】 您可以结合下表的内容理解下：
| 项目 | 会计 | 增值税 | 所得税 | 消费税 |
| （1）将货物交付他人代销； | 确认收入 | 视同销售，销项税 | 销售，征 | 销售，征 |
| （2）销售代销货物； | 确认收入 | 视同销售，销项税 | 销售，征 | 不征（金银首饰除外） |
| （3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外； | 不确认收入 | 视同销售，销项税 | 不视同销售，不征 | 不征 |
| （4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目 | 不确认收入 | 视同销售，销项税 | 不视同销售，不征 | 视同销售，征 |
| （5）将购买的货物作为投资提供给其他单位或个体经营者； | 确认收入 | 视同销售，销项税 | 视同销售，征 | 一般不征（批发环节的卷烟、零售环节的金银首饰和超豪华小汽车除外） |
| （6）将购买的货物分配给股东或投资者； | 确认收入 | 视同销售，销项税 | 视同销售，征 | |
| （7）将购买的货物无偿赠送他人； | 不确认收入 | 视同销售，销项税 | 视同销售，征 | |
| （8）将自产、委托加工的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者； | 确认收入 | 视同销售，销项税 | 视同销售，征 | 视同销售，征（注意金银首饰和超豪华小汽车） |
| （9）将自产、委托加工的货物分配给股东或投资者； | 确认收入 | 视同销售，销项税 | 视同销售，征 | |
| （10）将外购的货物用于非应税项目（企业内的）； | 不确认收入 | 不视同销售，进项税转出 | 不视同销售，不征 | 不征（注意金银首饰和超豪华小汽车） |
| （11）外购的货物用于职工福利； | 不确认收入 | 不视同销售，进项税转出 | 视同销售，征 | |
| （12）将自产、委托加工的货物用于职工个人福利； | 确认收入 | 视同销售，销项税 | 视同销售，征 | 视同销售，征 |
| （13）将自产、委托加工的货物无偿赠送他人； | 不确认收入 | 视同销售，销项税 | 视同销售，征 | 视同销售，征 |
| （14）将本企业生产的产品用于市场推广，交际应酬 | 不确认收入 | 视同销售，销项税 | 视同销售，征 | 视同销售，征 |
考呀呀
官方微信号
考呀呀APP
在线做题
微信扫一扫
加老师微信，备注领资料，免费领取
微信公众号
学习更多干货
APP下载
扫码下载
学习中心
APP下载
