2021年税务师考试《税法一》每日一练（4-16）

多选题
1.位于市区的某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，在当地设立一非独立核算的门市部，2019年4月该厂将生产的一批成本价60万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额74.58万元。已知：高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，当月无其他业务。下列说法正确的有( )。
A.该厂当月应缴纳增值税12.47万元
B.该厂当月应缴纳消费税6.6万元
C.该厂当月应缴纳城市维护建设税1.06万元
D.该厂当月应缴纳城市维护建设税1.33万元
E.该厂当月应缴纳教育费附加0.46万元
2.下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法中，不正确的有( )。
A.某生产企业进口一台机器设备，海关代征其增值税的同时应代征城市维护建设税
B.农业生产者销售自产农产品免征增值税的同时免征城市维护建设税
C.某企业享受增值税即征即退的税收优惠政策，除另有规定外，随增值税附征的城市维护建设税，一律不予退还
D.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，其城市维护建设税也应先征后返
E.外贸企业出口高档化妆品退还增值税、消费税的，应同时退还城市维护建设税
3.下列关于城市维护建设税税率的表述中，正确的有( )。
A.纳税人所在地为工矿区的，城市维护建设税税率统一为7%
B.由受托方代收代缴消费税的单位，其城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行
C.城市维护建设税实行地区差别比例税率
D.纳税人所在地在城市市区的，城市维护建设税税率为7%
E.纳税人所在地在县城、建制镇的，城市维护建设税税率为3%
4.根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的有( )。
A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶
B.收购烟叶的当天，是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天
C.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
D.烟叶税实行定额税率
E.烟叶税的计税依据是烟叶收购价款
5.下列关于烟叶税征收管理的说法，正确的有( )。
A.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
B.烟叶收购地的主管税务机关，是指烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所
C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内申报纳税
E.烟叶税按月计征

参考答案
1.【答案】BCE。解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。
应纳消费税税额=74.58÷(1+13%)×10%=6.6(万元)
应缴纳增值税=74.58÷(1+13%)×13%=8.58(万元)
应缴纳城市维护建设税=(6.6+8.58)×7%=1.06(万元)
应缴纳教育费附加=(6.6+8.58)×3%=0.46(万元)。
2.【答案】ADE。解析：选项A：海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税;选项D：对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还;选项E：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
3.【答案】BCD。解析：选项A：纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税;选项E：纳税人所在地在县城、建制镇的，城市维护建设税税率为5%。
4.【答案】ABC。解析：选项D：烟叶税实行比例税率，税率为20%;选项E：烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额。
5.【答案】ABCE。解析：选项D：烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。

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