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2021年税务师考试《税法二》每日一练（4-25）

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-04-25 09:41:43

计算题
相关资料：主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为15%;甲公司适用增值税一般计税方法;甲公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票。
外国甲公司2018年为中国乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一办公场所，具体业务情况如下：
(1)1月5日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币600万元(含增值税)，所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。
(2)1月12日，甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。
(3)9月1日，乙公司对甲公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工。
(4)9月3日，甲公司所派业务人员全部离开中国。
(5)9月4日，乙公司向甲公司全额付款。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1)甲公司申请办理税务登记手续的期限为合同签订之日起( )日内回答甲公司。
A.15
B.30
C.10
D.60
(2)甲公司申报办理注销税务登记的期限为( )。
A项目合同或协议规定到期日起15日内
B.项目合同或协议规定到期日起30日内
C.注销税务登记的期限为项目完工后15日内
D.注销税务登记的期限为项目完工后30日内
(3)甲公司应缴纳的企业所得税为( )。
A.20.84
B.31.62
C.21.23
D.21.0
(4)甲公司应缴纳的增值税为( )。
A.28
B.30
C.36
D.33.96
(5)甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加为( )。
A.4.08
B.3.61
C.4.28
D.5.04

参考答案
(1)【答案】B。解析：非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。
(2)【答案】C。解析：非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当在项目完工后15日内，向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件，并依据《税务登记管理办法》的有关规定申报办理注销税务登记。
(3)【答案】C。解析：甲公司应纳企业所得税=600÷(1+6%)×15%×25%=21.23(万元)
(4)【答案】D。解析：甲公司应纳增值税=600÷(1+6%)×6%=33.96(万元)
(5)【答案】A。解析：甲公司应纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加=33.96×(7%+3%+2%)=4.08(万元)

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