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税务师《涉税服务实务》每日一练:业务招待费

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-05-14 10:38:03

单选题 

某商业企业(增值税一般纳税人)2018年度批发货物取得不含税收入7900万元,对消费者零售化妆品取得的含增值税价款为2320万元;汽车对外出租取得不含税收入20万元;以成本价为550万元,对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2018年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时,在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写( )万元。 

A、44.4 B、53.6 C、58.8 D、98

查看答案解析
【答案】B
【解析】销售(营业)收入=7900 2320/1.16 20 800=10720(万元) 销售营业收入的5‰=10720×5‰=53.6(万元) 实际发生额的60%=98×60%=58.8(万元) 税前允许扣除53.6万元。
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