税务师考试《税法二》每日一练：同期资料

多选题 

企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原则。下列同期资料中由企业提供的有（ ）。 

A、企业偿债能力和举债能力分析 

B、企业集团举债能力及融资结构情况分析 

C、企业注册资本等权益投资变动情况说明 

D、关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况 

E、在关联融资期间产生的销售收入和对应的销售成本

【正确答案】ABCD 

【答案解析】企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，除遵照本办法第三章规定外，还应准备、保存、并按税务机关要求提供以下同期资料，证明关联债权投资金额、利率、期限、融资条件以及债资比例等均符合独立交易原则： （1）企业偿债能力和举债能力分析； （2）企业集团举债能力及融资结构情况分析； （3）企业注册资本等权益投资的变动情况说明； （4）关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况； （5）关联债权投资的货币种类、金额、利率、期限及融资条件； （6）企业提供的抵押品情况及条件； （7）担保人状况及担保条件； （8）同类同期贷款的利率情况及融资条件； （9）可转换公司债券的转换条件； （10）其他能够证明符合独立交易原则的资料。

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