参考答案
(1)会计处理不正确。甲企业对外捐赠产品,应视同销售,计算增值税销项税额,进而影响城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。应调账如下:
借:以前年度损益调整9600
贷:应交税费——增值税检查调整 9600
借:库存商品 25000
贷:以前年度损益调整 25000
借:以前年度损益调整 960
贷:应交税费——应交城市维护建设税 480
——应交教育费附加 288
——应交地方教育附加 192
(2)会计处理不正确。办公楼租金收入应确认其他业务收入,缴纳增值税、城建税和教育费附加、地方教育附加。应调账如下:
借:以前年度损益调整(管理费用) 56000
贷:以前年度损益调整(其他业务收入)50909.09
应交税费——增值税检查调整 5090.91
借:以前年度损益调整(税金及附加) 509.1
贷:应交税费——应交城市维护建设税254.55
——应交教育费附加 152.73
——应交地方教育附加 101.82
(3)会计处理正确。自2013年8月1日起,增值税一般纳税人购入自用的小汽车可以抵扣进项税额。
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