2021年税务师考试《涉税服务实务》模拟题单选题
1.《增值税纳税申报表》(适用于增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据，以下( )不在本栏中反映。
A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品
B.某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
C.因违法被拆除的建筑物
D.某商场将外购的商品用于职工集体福利
2.某餐厅2019年7月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为( )万元。
A.2.7
B.2.82
C.2.88
D.3.17
3.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2019年7月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为( )
A.1.8万元
B.11万元
C.15.8万元
D.17.6万元
4.下列属于消费税征税范围有( )。
A.高档化妆品
B.貂皮大衣
C.汽车轮胎
D.酒精
5.(2018年)下列不发生消费税纳税义务的是( )。
A.汽车销售公司销售超豪华小汽车
B.首饰店销售金银首饰
C.卷烟批发商销售卷烟给零售商
D.礼品店销售高档手表
参考答案
1.【答案】B。解析：选项ACD均不得抵扣进项税额，已抵扣的需要作进项税额转出。
2..【答案】C 。解析：纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元由于并未加计抵减，因此也无需调减加计抵减额。
当期可抵减加计抵减额=30×10%-1.2×10%=2.88(万元)
3.【答案】C
4.【答案】A。解析：选项BCD不是征税范围。
5.【答案】D。解析：选项D，高档手表在生产销售环节缴纳消费税，零售环节无需缴纳消费税。
学习中心
APP下载
