2021年税务师考试《涉税服务实务》模拟题多选题
1.下列旅客运费发票可以计算抵扣进项税额的有( )。
A.纸质出租车票
B.定额车票
C.国际机票
D.注明旅客身份信息的高铁票
E.注明旅客身份信息的轮船票
2.自2019年4月1日至2021年12月31日，提供( )取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
A.邮政服务
B.电信服务
C.现代服务
D.建筑服务
C.现代服务
E.生活服务
3下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述正确的有( )。
A.如果采用简易计税方式，可以差额纳税
B.支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除
C.在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除
D.房地产开发企业应该在销售开发产品时差额计税
E.房地产开发企业应该在支付土地价款时差额计税
4.A工业企业系增值税一般纳税人，2019年8月销售转让其2013年购买的一幢写字楼，取得含税转让收入1800万元。A企业2013年购买时的价格为700万元，保留有合法有效凭证。关于该项业务的税务处理，下列说法正确的是( )。
A.A企业可以选择简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税
B.A企业应该在不动产所在地主管税务机关预缴增值税
C.A企业应该向机构所在地主管税务机关进行纳税申报
D.一旦选择简易征收，应纳增值税为52.38万元
E.一旦选择简易征收，应纳增值税为32.04万元
5.A企业为一家建筑公司，系增值税一般纳税人，2019年8月销售转让其2013年自建的一幢写字楼，取得含税转让收入1800万元。该写字楼的建造成本为700万元，保留有合法有效凭证。关于该项业务的税务处理，下列说法正确的是( )。
A.A企业可以选择简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税
B.A企业应该在不动产所在地主管税务机关预缴增值税
C.A企业应该在机构所在地主管税务机关进行纳税申报
D.一旦选择简易征收，应纳增值税为52.38万元
E.一旦选择简易征收，应纳增值税为85.71万元
参考答案
1.【答案】DE。解析：由于纸质出租车票和定额车票未注明旅客身份信息，因此不得抵扣进项税额;国内旅客运费可以抵扣进项税额，国际旅客运费不得抵扣进项税额，因此国际机票不得抵扣进项税额。
2.【答案】ABCE。解析：自2019年4月1日至2021年12月31日，提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
3.【答案】BCD
4.【答案】ABCD。解析：应纳增值税=(1800-700)÷1.05×5%=52.38(万元)
5.【答案】BCE。解析：应纳增值税=1800÷1.05×5%=85.71(万元)
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