2021年税务师考试《税法二》模拟题单+多选题
1.下列合同，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。
A.专利申请权转让合同
B.土地使用权出让合同
C.土地使用权转让合同
D.专利实施许可合同
E.商品房销售合同
2.下列单位，属于印花税纳税人的有( )。
A.签订运输合同的承运企业
B.电子应税凭证的签订单位
C.技术合同的签订单位
D.发放商标注册证的商标局
E.贷款合同的担保单位
3.下列凭证，免纳印花税的有( )。
A.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同
B.县政府及企业主管部门批准企业改制签订的产权转移书据
C.国际金融组织向我国企业提供优惠贷款书立的合同
D.贴息贷款合同
E.证券投资者保护基金有限责任公司新设立的资金账簿
4.下列关于房产税计税依据的表述中，不正确的是( )。
A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
B.以劳务为报酬抵付房租收入的，根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，计征房产税
C.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税
D.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价
5.某公司有一栋办公楼，账面原值为4000万元，2018年5月对该办公楼进行改扩建，发生支出300万元在办公楼旁边新建一独立的玻璃暖房，支出500万元安装中央空调系统，同时拆除200万元的照明设施，再支付350万元安装智能照明和楼宇声控系统，该办公楼于2018年10月31日改建完毕并投入使用。已知：当地规定计算房产余值扣除比例为20%，2018年该公司的上述办公楼应缴纳房产税( )万元。
A.39.44
B.47.52
C.38.4
D.46.56
参考答案
1.【答案】BCDE。解析：本题的考核点是印花税的税目的辨析。专利申请权转让合同和非专利技术转让合同，属于技术合同;专利权转让合同、专有技术使用权转让合同和专利实施许可合同，属于产权转移书据。
2.【答案】ABC。解析：本题的考核点是印花税纳税人。印花税的纳税人包括：(1)立合同人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。(2)立据人;(3)立账簿人;(4)领受人;(5)使用人;(6)各类电子应税凭证的签订人。所以选项D：商标局不属于印花税的纳税人;选项E：担保单位不属于印花税纳税人。
3.【答案】ABDE。解析：本题的考核点是印花税的减免税优惠。外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免纳印花税。这里强调的是向我国的“政府”和“国家金融组织”，不包括向“我国企业”提供优惠贷款书立的合同。
4.【答案】B。解析：以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个租金标准，从租计征房产税。
5.【答案】A。解析：独立于房屋之外的玻璃暖房不属于房产，不用计算缴纳房产税;纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值;对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值;该公司2018年应缴纳房产税=4000×(1-20%)×1.2%×10/12+[4000+500+(350-200)]×(1-20%)×1.2%×2/12=39.44(万元)。
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