2021年税务师《税法二》5月模考卷：多选题（1）

2021年税务师《税法二》5月模考卷：多选题（1）
二、多项选择题(共15题，每题2分，共30分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
1.下列关于企业所得税收入确认时间的表述，正确的有( )。
A.转让股权，应于取得股权转让收入时确认收入的实现
B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入，按照捐赠人作出捐赠决定的当天确认收入的实现
E.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

2.根据契税相关法律的规定，下列说法正确的有( )。A.以房抵债视同房屋买卖，应由产权承受人按房屋现值缴纳契税B.房屋产权相互交换，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税C.对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税D.企业分立，新设方承受原企业房屋权属的，照章征收契税E.债权人承受破产企业抵偿债务的土地，免征契税

3.下列关于企业所得税收入确认的表述，符合规定的有( )。
A.企业受托加工大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
B.广告的制作费，应在相关的广告出现于公众面前时确认收入
C.销售货物采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入的实现
D.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入
E.销售商品需要安装和检验的，均在发出商品时确认收入的实现
4.根据规定，居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算下列( )项目的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。
A.经营所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
E.偶然所得
5.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有( )。
A.国债利息收入
B.企业债券利息收入
C.符合条件的居民企业之间的红利、股息等权益性投资收益
D.居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益
E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益
6.下列有关车船税的规定，表述正确的有( )。
A.经批准临时入境的外国车船照章征收车船税
B.非机动驳船按照机动船舶税额的50%计征车船税
C.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算
D. 纯电动乘用车和燃料电池乘用车，不属于车船税征税范围，不征收车船税
E. 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税
7.根据企业所得税法的相关规定，企业发生的下列保险费，在计算应纳税所得额时准予据实扣除的有( )。
A.企业按照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费
B.企业为职工支付的全部补充医疗保险费
C.企业以车间生产设备为标的办理财产保险，按照规定缴纳的保险费
D.企业为投资者支付的家庭财产保险费
E.企业按照规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
8.下列房产，可以免征房产税的有( )。
A.老年服务机构自用的房产
B.出租的名胜古迹空余房产
C.专门经营农产品的农产品批发市场使用的房产
D.中国人民保险公司自用的房产
E.企业自办的托儿所自用的房产

参考答案
1.【答案】BE。解析：选项A：企业转让股权，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现;选项C：股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配或转股决定的日期确认收入的实现;选项D：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
2.【答案】ABCE。解析：选项D，企业分立，新设方承受原企业土地、房屋权属，免征契税。
3.【答案】ACD。解析：选项B：广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入。选项E：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入的实现。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入的实现。
4.【答案】BCD。解析：居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。
5.【答案】ACE。解析：选项B：企业债券的利息属于应税收入;选项D：在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
6.【答案】BDE。解析：选项 A：经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税;选项计算。C：购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月
7.【答案】ACE。解析：选项B：企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除。超过部分，不得扣除。选项D：除另有规定外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
8.【答案】ACE。解析：选项BD不免征房产税。

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