2021年税务师《涉税服务实务》5月模考卷：单选题（1）
一、单项选择题(共18题，每题1.5分，共27分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
1.税务师执业时，遇到下列情形，可以出具有关报告的是( )。
A.委托人示意其作不实报告或者不当证明的
B.委托人故意不提供有关资料和文件的
C.委托人部分资料遗失
D.因委托人有其他不合理要求，致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的
2.刘某想设立一个从事生产经营的个体户，那么应该自领取营业执照之日起( )日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿。
A.10
B.15
C.30
D.45
3.某企业向税务专管员妻子赠送贵重首饰，达到少缴税款的目的，按法律规定，依照行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少缴的税款( )以下的罚金。
A.2倍
B.3倍
C.5倍
D.10倍
4.涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果，税务师应当出具( )。
A.无保留意见鉴证报告
B.保留意见鉴证报告
C.无法表示意见鉴证报告
D.否定意见鉴证报告
5.下列关于定期定额户停(复)业报告的说法，错误的是( )。
A.纳税人在停业期间发生纳税义务的或提前复业的，应当按照税收法律、法规的规定申报缴纳税款
B.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后到税务机关申请延长停业
C.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
D.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后即时办结
6.根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是( )。
A.应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B.应借记“投资收益”科目
C.应贷记“银行存款”科目
D.应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
7.企业按期计提车船税时，下列分录正确的是( )。
A.借：管理费用
贷：应交税费——应交车船税
B.借：税金及附加
贷：应交税费——应交车船税
C.借：应交税费——应交车船税
贷：银行存款
D.借：固定资产
贷：应交税费——应交车船税
8.下列情形，不应作进项税额转出的是( )。
A.外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
B.外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
C.因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
D.一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
9.下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。
A.销售货物所得
B.转让房屋所得
C.股息、红利等权益性投资所得
D.特许权使用费所得
参考答案
1.【答案】C。解析：税务师执业时，遇有下列情形之一的，应当拒绝出具有关报告：(1)委托人示意其作不实报告或者不当证明的;(2)委托人故意不提供有关资料和文件的;(3)因委托人有其他不合理要求，致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的。
2.【答案】B。解析：从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿。
3.【答案】C。解析：纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少缴的税款5倍以下的罚金。
4.【答案】D。解析：如果发现涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当出具否定意见的鉴证业务报告。
5.【答案】B。解析：纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业。
6.【答案】A。解析：企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”等科目，贷记“投资收益”科目。
7.【答案】B。解析：“税金及附加”科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。“应交税费”科目核算增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
8.【答案】C。解析：选项C，因自然灾害造成的损失，其进项税额可以抵扣，不作进项税额转出处理。
9.【答案】D。解析：选项A，按照交易活动发生地确定;选项B，不动产转让所得按照不动产所在地确定;选项C，按照分配所得的企业所在地确定;选项D，利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
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