2021年税务师考试《税法一》模拟题单+多选题
1.关于我国关税的分类，下列说法正确的有( )。
A.按征税对象进行分类，可将关税分为从量税、从价税
B.按征税标准分类，可将关税分为进口关税、出口关税和过境关税
C.按征税性质分类，可将关税分为普通关税、优惠关税和差别关税
D.按保护形式和程度分类，可将关税分为关税壁垒和非关税壁垒
E.一般意义上的差别关税主要分为加重关税、反补贴关税、报复关税、反倾销关税等
2.下列各项中，符合关税有关规定的有( )。
A.我国目前对感光材料和冻鸡产品实行的是复合税征收方式
B.优惠关税一般有普通优惠关税、特定优惠关税和最惠国待遇
C.特定优惠关税具有排他性，税率高于协定优惠关税税率
D.普通优惠制中，经济发达国家给予发展中国家关税上的优惠，应要求发展中国家给予同等的优惠待遇
E.最惠国待遇是一种非歧视性的关税待遇
3.某贸易公司2019年3月进口一批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为500万元，货物报关前发生的运费和保险费共7万元，货物进口后发生安装费10万元、技术培训费2万元，购货佣金3万元，以上金额均为人民币。该货物的关税完税价格为( )万元。
A.510.00
B.519.00
C.507.00
D.522.00
4.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中，不正确的是( )。
A.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元
B.在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%
C.在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收
D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额
5.2018年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年。2019年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税( )万元。(设备关税税率8%)
A.6.05
B.6.16
C.6.40
D.8.80
参考答案
1.【答案】CDE。解析：选项A：按征税对象进行分类，可将关税分为进口关税、出口关税和过境关税;选项B：按征税标准分类，可将关税分为从量税、从价税。
2.【答案】ABE。解析：选项C：特定优惠关税具有排他性，税率低于协定优惠关税税率;选项D：普惠制具有非互惠原则，即经济发达国家应单方面给予发展中国家关税上的优惠，而不应要求发展中国家给予同等的优惠待遇。
3.【答案】C。解析：进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费;不包括:①向自己的采购代理人支付的购货佣金和劳务费用;②货物进口后发生的安装、运输等费用;③进口关税和进口环节海关代征的国内税;④为在境内复制进口货物而支付的复制权费用;⑤境内外技术培训及境外考察费用;⑥买方为购买进口货物而融资所产生的符合条件的利息费用。
4.【答案】C。解析：在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。
5.【答案】B。解析：减免税进口的货物需补税时，关税完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-补税时实际已进口的时间(月)÷(临管年限×12)]。本题中，关税完税价格=110×[1-18÷(12×5)]=77(万元)，应补缴关税=77×8%=6.16(万元)。
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