1、关于税务规章，下列表述正确的有（ ）。【多选题】
A.税务规章应重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容
B.只有法律或国务院行政法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
D.税务规章解释与税务规章具有同等效力
E.人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以撤销
正确答案:B、C、D
答案解析:只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章，否则，不得以税务规章的形式予以规定，除非得到全国人大或国务院的明确授权；税务规章一般应当自公布之日起30日后施行；税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容；税务规章解释与税务规章具有同等效力；人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章不能宣布无效或予以撤销，但有权不适用不适当的税务规章。
2、（2）该化妆品公司出售办公楼应缴纳的增值税为（ ）元。【客观案例题】
A.9714.29
B.10000.00
C.5941.75
D.9459.46
正确答案:B
答案解析:纳税人出售非自建的办公楼，选择按简易计税方法计税，以取得的销售收入减除购置原价后的不含税余额计征增值税。 应纳增值税＝（330000－120000）÷（1＋5%）×5%＝10000（元）
3、下列项目中，不可抵扣外购应税消费品的已纳消费税税额的有（ ）。【多选题】
A.为生产化妆品而领用的外购已税高档香水精
B.为生产金银镶嵌首饰而领用的外购已税珠宝玉石
C.为生产实木地板而领用的外购已税实木地板
D.为生产白酒而领用的外购已税白酒
E.为生产卷烟而领用的外购已税烟丝
正确答案:B、D
答案解析:选项BD不能抵扣外购应税消费品已纳消费税税额的原因为：在零售环节缴纳消费税的金银镶嵌首饰不得抵扣外购珠宝玉石的已纳消费税税款；酒类产品一般不允许抵扣以前环节已纳的消费税税额。
4、（2）业务（1）应缴纳的增值税（ ）万元。【客观案例题】
A.405.41
B.412.84
C.517.12
D.459.55
正确答案:B
答案解析:业务（1）应纳增值税＝6550÷（1＋9%）×9%－1550÷（1＋9%）×9%＝412.84（万元）
5、该房地产开发公司2018年销售写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。【客观案例题】
A.1038
B.1236
C.1416
D.1885.6
正确答案:D
答案解析:增值额=16000-10032=5968（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=5968÷10032×100%=59.49%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。销售写字楼应缴纳土地增值税=5968×40%-10032×5%=1885.6（万元）
6、税法虽与行政法联系密切，但又与一般行政法有所不同，主要表现在（ ）。 【多选题】
A.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质
B.税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的
C.税法是一种授权性法规，而行政法大多为义务性法规
D.税法是一种义务性法规，而行政法大多为授权性法规
E.行政法具备经济分配的性质，而税法不具备这样的性质
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C，税法是一种义务性法规，而行政法大多为授权性法规；选项E，税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质。
7、关于消费税征税范围，下列说法正确的是（ ）。【单选题】
A.以厢式货车改装生产的卫星通讯车属于“小汽车”税目的征税范围
B.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油属于“成品油”税目的征收范围
C.调味料酒按“其他酒”征收消费税
D.体育上用的鞭炮引线按“鞭炮、焰火”征收消费税
正确答案:B
答案解析:选项A，货车或厢式货车改装生产的商用客车、卫星通讯车等专用汽车不属于消费税征税范围，不征收消费税；选项C，调味料酒不征收消费税；选项D，体育上用的发令纸、鞭炮引线，不按“鞭炮、焰火”征收消费税。
8、关于车辆购置税计税依据的叙述，正确的有（ ）。【多选题】
A.纳税人购买自用的应税车辆的计税价格为支付给销售者的全部价款（包含增值税税款）
B.纳税人进口自用应税车辆的计税依据为组成计税价格，其计算公式为：计税价格=关税完税价+关税+消费税
C.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，无同类应税车辆销售价格的，按组成计税价格确定
D.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款。
E.纳税人接受捐赠自用的应税车辆，计税价格按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项A，纳税人购买自用的应税车辆的计税价格为支付给销售者的全部价款（不包括增值税税款）。
9、该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（ ）
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