1、业务（1）应纳消费税为（ ）万元。【客观案例题】
A.16
B.20
C.25
D.32
正确答案:D
答案解析:业务（1）:应纳消费税=80×8×5%=32（万元）
2、房地产开发公司支付的下列相关费用，不可以列入土地增值税加计20%扣除范围的是（ ）。 【单选题】
A.安置动迁用房支出
B.支付建筑人员的工资福利费
C.开发小区内的道路建设费用
D.销售过程中发生的销售费用
正确答案:D
答案解析:销售费用计入开发费用，开发费用不作为加计扣除的基数。
3、下列关于土地增值税的减免税规定，表述不正确的有（）。【多选题】
A.建造普通标准住宅出售的，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，减半征收
B.建造普通标准住宅出售的，其增值额超过扣除项目金额之和20%的，只对其超过部分计税
C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产，免税
D.对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额，不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定
E.社会团体转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
正确答案:A、B
答案解析:建造普通标准住宅出售的，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税；超过20%的，应就其全部增值额按规定计税。1.属于土地增值税征税范围的情况（应征）（1）出售国有土地使用权（2）取得土地使用权进行房屋开发建造后出售的（3）存量房地产买卖（4）抵押期满以房地产抵债（发生权属转让）（5）单位之间交换房地产（有实物形态收入）（6）投资联营后将投入的房地产再转让的（7）合作建房建成后转让的（8）非公益性赠与、赠与给除直系亲属和直接赡养人以外的2.不属于土地增值税征税范围的情况（不征）（1）房地产继承（无收入）（2）房地产有条件的赠与（特定人群、特定公益）（3）房地产出租（权属未变）（4）房地产抵押期内（权属未变）（5）房地产重新评估增值（无权属转移）（6）房地产的代建行为（无权属转移）3.免征土地增值税的情况（免征或暂免征收）（1）个人互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实（2）合作建房建成后按比例分房自用（3）国家征用或收回的房地产（4）居民个人转让住房（5）建造普通标准住宅出售（符合条件）（6）企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的
4、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（ ）。【单选题】
A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权
B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业
C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用
D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
正确答案:A
答案解析:选项B：房产所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不属于土地增值税的征税范围，不缴纳土地增值税；选项C：合作建房后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；选项D：房地产开发企业代客户进行房地产的开发，不属于土地增值税的征税范围。
5、2016年5月1日后，在全国范围内全面推广营业税改征增值税试点。一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是（ ）。【单选题】
A.可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得成本为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
B.可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
C.应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
D.应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去成本后的余额为销售额计算应纳税额
正确答案:B
答案解析:一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
学习中心
APP下载
