1、某煤矿企业2019年3月销售自采原煤300万元（不含增值税，下同）；用自采未税原煤连续加工成洗选煤600吨，销售280吨，每吨售价1200元，移送洗选煤150吨用于集体宿舍供暖。已知该省煤炭资源税税率为8%，计算资源税时洗选煤折算率为80%，则该煤矿企业当月应缴纳资源税（ ）万元。【单选题】
A.19.2
B.25.94
C.27.30
D.29.76
正确答案:C
答案解析:纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税，纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，计算缴纳资源税。应纳资源税=300×8%+（280+150）×0.12×80%×8%=24+3.30=27.30（万元）。
2、关于停业、复业登记，下列表述不正确的有（ ）。【多选题】
A.个体工商户需要停业的，均可在停业前向税务机关申报办理停业登记
B.按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年
C.纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款
D.纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请
E.税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照
正确答案:A、D、E
答案解析:选项A，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记；选项D，纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，而不是期满后提出；选项E，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件，不包括营业执照。
3、下列关于印花税的说法中，正确的有（ ）。【多选题】
A.对应税凭证多贴花的，不予退税
B.印花税应当在书立或领受时贴花
C.对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花
D.伪造印花税票，由税务机关责令改正，并处以2000元以上5000元以下的罚款
E.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校、国有企业所立的书据免税
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D：伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任；选项E：财产所有人将财产赠给国有企业所立的书据没有免征印花税的优惠。
4、根据企业所得税法的规定，以下项目中可以在税前扣除的是（ ）。【单选题】
A.某企业参加财产保险，支付保险费50万元
B.某企业实际发生的工资总额为80万元，当年按福利计划计提的福利费用为10万元，年末尚未实际列支
C.某企业会计利润为1000万元，当年实际列支公益救济性质的捐赠为10万元，但是没有取得合规的收据
D.某企业为应收账款计提减值准备50万元
正确答案:A
答案解析:选项B，计提而未实际支付的福利费不得在税前扣除；选项C，公益救济性捐赠要求取得符合规定的票据才能在税前扣除；选项D，企业计提的减值准备不能在税前扣除。
5、下列合同中，应当征收印花税的是（ ）。【单选题】
A.会计咨询合同
B.技术咨询合同
C.法律咨询合同
D.审计咨询合同
正确答案:B
答案解析:选项ACD：一般的会计、法律、审计等方面的咨询不属于技术咨询，所立合同不贴印花。
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