1、关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划，以下表述中错误的是（ ）。【单选题】
A.北京市A企业缺少资金，决定采用举债的方式进行融资，因为这样可以达到少缴企业所得税的目的
B.天津市B企业缺少资金，决定采用发行股票的方式进行筹资，B企业认为这样可以达到少缴企业所得税的目的
C.河北省石家庄市C企业为了融通资金，采用发行股票和债券两种方式，因为发行债券可以达到节税的目的；发行股票可以平衡财务经营风险
D.青海省西宁市D企业上市后第三年不发放股利，而是通过增加企业利润以提高股票价格的方式来间接增加股东财富，因为这种方式股东不用缴纳个人所得税
正确答案:B
答案解析:采用股权的方式进行筹资，向股东分配的股利税前不得扣除，所以达不到少缴企业所得税的目的。
2、（ ）的出台，标志着注册税务师执业资格制度在我国的正式确立。【单选题】
A.《税务代理试行办法》
B.《税收征收管理法》
C.《注册税务师资格制度暂行规定》
D.《注册税务师管理暂行办法》
正确答案:C
答案解析:1996年人事部和国家税务总局联合下发了《注册税务师资格制度暂行规定》，在涉税服务行业实行执业准入控制，全面实施税务师制度，标志着税务师执业资格制度在我国的正式确立。
3、某企业财务人员向税务师刘某咨询关于房产税的相关政策，下列说法正确的是（ ）。【单选题】
A.更换房屋附属设施和配套设施的，其更新价值计入房产原值，但不扣减原来相应旧设备和设施的价值
B.完全建在地面以下的建筑不计征房产税
C.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋分别按照地上与地下建筑物的规定计算征收房产税
D.出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
正确答案:D
答案解析:更换房屋附属设施和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依据有关规定征收房产税；对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
4、在进行资源税纳税审核中。下列关于资源税计税依据的表述，正确的有（ ）。【多选题】
A.自用资源税应税产品，以自用数量为课税数量
B.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税
C.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
D.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以自产液体盐数量为课税数量
E.按现行资源税政策，稀土、钨、钼采用从价定率的征税方法
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D错误是因为纳税人用自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量，对于自产液体盐不用缴纳资源税。
5、根据企业所得税法的规定，企业购买并实际使用符合条件的专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年的应纳税额中抵免，该设备应符合的条件是（ ）。【单选题】
A.用于开发新产品
B.用于综合利用资源
C.用于创业投资
D.用于环境保护、节能节水和安全生产
正确答案:D
答案解析:企业购置并实际使用的符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
6、根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是（ ）。【单选题】
A.企业发生的费用一律不得加计扣除
B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除
C.企业实际发生的工资均可以在税前扣除
D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除
正确答案:D
答案解析:选项A错误，除企业所得税法和实施条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，不得加计扣除，但新产品研究开发费用可以加计扣除，支付给残疾人员的工资也可以加计扣除；选项B错误，企业不征税收入用于支出所形成的费用或者资产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除；选项C错误，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除，这里强调合理，并非全部都可以扣除。
7、在印花税纳税审核过程中，下列说法不正确的是（ ）。【单选题】
A.财产保险合同的计税依据为所保财产的金额
B.权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数
C.流动资金周转性借款合同，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还，以其规定的最高限额为计税依据
D.建设工程勘察设计合同的计税依据为勘察、设计收入
正确答案:A
答案解析:根据印花税计税依据的规定，财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费金额，不包括所保财产的金额，因此，A选项错误。
8、A税务机关对W公司进行纳税检查时，发现W公司虚报出口退税，违法取得退税款200000元，税务机关对其作出补缴税款及滞纳金，并处以罚款的具体行政行为。W公司不服，提出行政复议，则该项税务行政复议的参加入可以有（ ）。【多选题】
A.A税务机关
B.W公司
C.W公司的税务代理人
D.W公司的控股母公司
E.W公司所在地政府部门
正确答案:A、B、C、D
答案解析:税务行政复议的参加人有：税务行政复议的申请人，税务行政复议的被申请人，税务行政复议的第三人，税务行政复议的代理人。
9、下列关于个人所得税应税项目的说法，正确的有（ ）。【多选题】
A.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
B.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”项目计征个人所得税
C.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计征个人所得税
D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
E.编辑从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按照“特许权使用费所得”项目计征个人所得税
正确答案:A、C、E
答案解析:选项B：任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税；选项D：出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计征个人所得税。
10、下列各项中，委托方在代理期限内可单方终止代理行为的有（ ）。【多选题】
A.税务师事务所为委托方更换税务师
B.税务师事务所解散
C.税务师事务所因经营不善破产
D.税务师未按代理协议的约定提供服务
E.税务师事务所被注销资格
正确答案:B、C、D、E
答案解析:税务师事务所为委托方更换税务师属于涉税服务关系变更，因此，A选项错误。
考呀呀
官方微信号
考呀呀APP
在线做题
微信扫一扫
加老师微信，备注领资料，免费领取
微信公众号
学习更多干货
APP下载
扫码下载
学习中心
APP下载
