1、甲建筑公司发生的水、电、办公用品、道路通行费支出准予抵扣的进项税额为（ ）万元。【客观案例题】
A.1.49
B.2.10
C.2.08
D.1.77
正确答案:D
答案解析:水、电、办公用品、通行费的进项税额＝10×13%＋0.03＋3×13%＋1÷（1＋5%）×5%＝1.77（万元）
2、业务(2)增值税销项税额为( )。【客观案例题】
A.351.00
B.351.45
C.311.02
D.351.40
正确答案:D
答案解析:业务(2)增值税销项税额=[2700+3.48÷(1+13%)]×13%=351.40(万元)
3、某烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月收购烟叶支付价款500万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（ ）。【单选题】
A.烟厂需要缴纳烟叶税100万元
B.烟厂需要缴纳烟叶税110万元
C.烟厂可以抵扣的进项税65万元
D.烟厂可以抵扣的进项税71.5万元
正确答案:B
答案解析:烟叶收购金额=烟叶收购价款×（1+10%）=500×（1+10%）=550（万元）烟叶税=550×20%=110（万元）烟叶可以抵扣的进项税=（烟叶收购金额+烟叶税）×9%=550×（1+20%）×9%=59.4（万元）
4、纳税人从事《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》所列的资源综合利用项目，其申请享受增值税即征即退政策时，需要同时符合的条件包括（ ）。【多选题】
A.属于增值税一般纳税人
B.销售综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的淘汰类，限制类项目
C.销售综合利用产品和劳务，不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺
D.综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用
E.纳税信用等级不属于税务机关评定的A级
正确答案:A、B、C、D
答案解析:纳税人从事《目录》所列的资源综合利用项目，其申请享受本通知规定的增值税即征即退政策时，应同时符合下列条件：（1）属于增值税一般纳税人。（2）销售综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的淘汰类、限制类项目。（3）销售综合利用产品和劳务，不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺。（4）综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。（5）纳税信用等级不属于税务机关评定的C级或D级。
5、以下关于关税税率运用的表述，正确的有（ ）。【多选题】
A.暂时进口货物转为正式进口需予补税的，适用其申报正式进口之日实施的税率
B.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率
C.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口次日实施的税率
D.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
E.进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，适用申报当日实施的税率
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C，出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率；选项E，进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，适用装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率。
6、(4)业务(4)其赠送行为应缴纳的消费税为()元。【客观案例题】
A.2992.50
B.3520.59
C.1676.47
D.23470.59
正确答案:B
答案解析:(4)普通护肤品不属于消费税应税范围，单独销售不缴纳消费税，但是如果与应征消费税的高档化妆品组成礼盒销售，应按照高档化妆品的适用税率缴纳消费税。赠送行为应缴纳的消费税=(120+70)×(1+5％)÷(1-15％)×15％×100=3520.59(元)。
7、下列各项中，符合应税消费品从量定额销售数量确定的有（ ）。【多选题】
A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回应税消费品数量
D.生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量
E.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
正确答案:A、B、C、E
答案解析:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量。
8、某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有（ ）。【多选题】
A.将自产轿车对外投资
B.将自产轿车用于办公
C.将自产轿车交换钢材
D.将进口汽车配件对外偿债
E.将自产轿车奖励给经销商
正确答案:
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