1、下列关于企业所得税的收入，表述正确的有（ ）。【多选题】
A.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入
B.非营利组织的免税收入孽生的银行存款利息收入是免税收入
C.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
D.自产的货物用于交际应酬，企业应按资产成本价确定销售收入
E.债权人债务的豁免，也是债务人取得的收入
正确答案:A、B、C、E
答案解析:企业自制的资产用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入，D选项错误。
2、老张持有某上市公司的限售股10万股，2015年2月，将其中的5万股转出，取得收入20万元，该限售股无法提供其成本的相关资料。2015年2月老张转让限售股应该缴纳的个人所得税（ ）万元。【单选题】
A.3.2
B.4
C.3.4
D.0
正确答案:C
答案解析:因个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，证券登记结算公司一律以实际转让收入的15%作为限售股成本原值和合理税费。应缴纳个人所得税=20×（1-15%）×20%=3.4（万元）
3、某英国企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2019年该分支机构在中国境内取得不含税咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得英方支付的培训收入200万元；英国企业在中国境内取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，在英国取得与该分支机构无实际联系的所得70万元。另一家美国企业在中国无任何分支机构，但2019年有来源于中国境内的所得50万元，来源于美国的所得60万元。2019年度上述两个企业在中国境内应缴纳企业所得税的收入总额为（）万元。【单选题】
A.500
B.580
C.830
D.780
正确答案:C
答案解析:（1）该题考核的是哪些所得应该在我国交税，实际就是考核企业所得税纳税人的划分。（2）外国企业有五种：一是有机构、有联系，税率25%；二是有机构、境内无联系，税率10%；三是有机构、境外无联系，不纳税；四是无机构、境内所得，税率10%；五是无机构、无境内所得，不是我国企业所得税纳税人，不在我国纳税。（3）考核的角度，既可以从应税收入、非应税收入角度考核；也可以从适用的税率角度考核。非居民企业在我国境内未设立机构、场所的，就其来源于我国境内的所得征收企业所得税，所以美国企业来源于我国境内的所得50万元要纳税，两个企业应纳税收入总额=（500+200+80）+50=830（万元）。
4、老张持有某上市公司的限售股10万股，2019年2月，将其中的5万股转出，取得收入20万元，该限售股无法提供其成本的相关资料。2019年2月老张转让限售股应该缴纳的个人所得税（ ）万元。【单选题】
A.3.2
B.4
C.3.4
D.0
正确答案:C
答案解析:因个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，证券登记结算公司一律以实际转让收入的15%作为限售股成本原值和合理税费。应缴纳个人所得税=20×（1-15%）×20%=3.4（万元）
5、赵某拥有两处住房，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2018年7月1日出租给王某用于办公，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（ ）元。【单选题】
A.288
B.576
C.840
D.864
正确答案:A
答案解析:个人所有非营业用房免征房产税，原值60万元的房产供自己及家人居住是免房产税的；另外一处，只就其出租期间缴纳房产税，自2008年3月1日起，个人出租住房，不区分用途就按4%税率征收。应缴纳房产税=1200×6×4%=288（元）
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