1、关于下列所得缴纳个人所得税的说法，正确的有（ ）。【多选题】
A.自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余资产价值，超过原投资成本部分，无须缴纳个人所得税
B.离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金，按“偶然所得”项目征收个人所得税
C.编剧从其任职单位取得的剧本使用费，应按照“工资、薪金所得”征收个人所得税
D.企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费，无需缴纳个人所得税
E.员工为公司内部培训，取得讲课费，应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税
正确答案:B、D
答案解析:选项A：取得的剩余资产金额中相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积中该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得，剩余资产减除股息所得后的余额，超过原投资成本的部分，应当按照“财产转让所得”征收个人所得税；选项C：从2002年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税；选项E：应当按照“工资、薪金所得”征收个人所得税。
2、印花税纳税审核过程中，税务师认为以下观点正确的是（ ）。【单选题】
A.技术开发合同应当按合同所载的所有金额计税
B.已缴纳印花税凭证的副本减半计税
C.对分级核算的纳税人设置在二级核算单位和车间的明细账也应当贴花
D.对租赁期限不确认的租赁合同，先按5元计税贴花，在结算实际金额时，应当按结算金额计算的税额全额贴花
正确答案:C
答案解析:选项A是错误的，技术开发合同应当按合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据；选项B是错误的，对已缴纳印花税凭证的副本免税；选项D是错误的，金额不确定的合同，先按5元计税贴花，在结算实际金额时，应当按结算金额计算的税额减去已经贴花的5元后的差额补贴印花税票。
3、代理填写印花税纳税申报填表时，对于“计税金额”栏填写正确的是（ ）。【单选题】
A.货物运输合同记载金额5000元，其中装卸费500元，本栏填写5000元
B.一年期借款合同记载借款本金为1000万元，年利率为5%，本栏填写50万元
C.产权转移书据记载房产转让收入分两期支付，第一期55万元，第二期45万元，本栏填写100万元
D.以货换货方式签订销售换货合同，记载销售金额40万元，换人货物金额50万元，企业支付10万元差价，本栏填写100万元
正确答案:C
答案解析:选项A，货物运输合同的计税依据不包括装卸费收入；选项B，借款合同的计税依据是借款金额；选项D，以货易货合同相当于既购货又销货，应该按照购货金额50万元和销货金额40万元的合计金额90万元作为计税依据缴纳印花税。
4、从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（ ）内，持有关证件向主管税务机关申报办理税务登记。【单选题】
A.15日
B.20日
C.30日
D.60日
正确答案:C
答案解析:从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起30日内，持有关证件向主管税务机关申报办理税务登记。
5、复议机关收到行政复议申请后，应当在（ ）日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书（ ）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。【单选题】
A.5，15
B.7，15
C.5，30
D.7，30
正确答案:A
答案解析:复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书15日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
6、税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时多计了上月新购固定资产产生的折旧3000元，请问较为恰当的调账方法是（ ）。【单选题】
A.红字冲销法
B.补充登记法
C.综合账务调整法
D.分配率调整法
正确答案:A
答案解析:红字冲销法适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误（多计）的情况。
7、某一般纳税人企业2019年8月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明设备价款60000元，进项税额7800元，当月无其他购进，货物销售计算销项税额为50000元，上期留抵税额为32000元，下列当月涉及的会计处理中不正确的有（ ）。【多选题】
A.借：固定资产 67800 贷：银行存款 67800
B.借：固定资产 60000 应交税费——应交增值税（进项税额）7800 贷：银行存款67800
C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 18000 贷：应交税费——未交增值税 18000
D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10200 贷：应交税费——未交增值税 10200
E.借：应交税费——未交增值税 7800 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 7800
正确答案:A、C、E
答案解析:自2009年1月1日起，一般纳税人购进生产经营用设备可以抵扣进项税。应纳增值税=50000-3200
学习中心
APP下载
