1、关于契税的说法，正确的是（ ）。【单选题】
A.如果没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可在评估价格和土地基准地价中任意选择一种方式来评定契税的计税依据
B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或免征契税
C.符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报
D.土地使用权和房屋赠与征收契税的计税依据根据政府批准设立的房地产评估机构的评定价格确定
正确答案:B
答案解析:选项A，没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可依次按下列两种方式确定，而不是任意选择其中一种方式。①评估价格：由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定，并经当地税务机关确认的价格。②土地基准地价：由县以上人民政府公示的土地基准地价。选项C，符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报；选项D，土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。
2、所得税税前准予扣除的公益性捐赠为( )万元。【客观案例题】
A.4.38
B.0.68
C.0.72
D.4.15
正确答案:D
答案解析:会计利润总额=520-221-10-20.75-6.9-10-202.42-28.39-2.92-30+27+20=34.62(万元)捐赠扣除限额=34.62×12％=4.15(万元)，实际发生20万元，只能扣除4.15万元。
3、我国某上市公司，2014年8月1日实施股权激励计划，授予公司5位管理人员股票期权，每位管理人员均获得数量1000股的股票期权，授予日该公司股票市价为40元每股，约定在2015年2月1日起方可行权，行权价为每股20元，其中3位管理人员在2015年2月1日行权，行权日的股票市价为48元每股，另两位管理人员在2015年3月1日行权，行权日的股票市价为50元每股。计算该企业在2015年由于股权激励发生的工资薪金支出，可税前扣除的金额为（ ）元。【单选题】
A.100000
B.144000
C.200000
D.244000
正确答案:B
答案解析:2015年2月1日，应确认的工资薪金支出=（48-20）×1000×3=84000（元）；2015年3月1日，应确认的工资薪金支出=（50-20）×1000×2=60000（元）。税前共可扣除的工资薪金=84000+60000=144000（元）
4、某农村集体所有制企业改制为股份合作制企业，职工李刚支付2000元价款取得拥有所有权的企业量化资产，不久李刚以15000元的价款转让该股份，发生合理转让费1000元，则下列税务处理正确的有（ ）。【多选题】
A.取得企业量化资产按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税
B.取得企业量化资产暂缓征收个人所得税
C.转让股份按“财产转让所得”计征个人所得税，计税依据为12000元
D.转让股份暂缓征收个人所得税
E.取得和转让企业量化资产时，均不征收个人所得税
正确答案:B、C
答案解析:集体所有制企业改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税；待将股份转让时，就其转让收入额，减除取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。所以个人转让股权时，应缴纳个人所得税的财产转让所得=15000-2000-1000=12000（元）。
5、根据企业所得税法的规定，关于资产的税务处理表述错误的是（ ）。【单选题】
A.企业的无形资产以历史成本为计税基础
B.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧
D.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更
正确答案:C
答案解析:停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计提折旧。
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