1、下列有关税款征收采取税收保全措施的说法，正确的有（ ）。【多选题】
A.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施
B.税务机关既可以对纳税人采取税收保全措施，也可以对扣缴义务人采取税收保全措施
C.纳税人唯一普通住房不在税收保全措施的物品范围内
D.税务机关采取税收保全措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
E.税收保全措施应该由税务机关做出
正确答案:A、C、E
答案解析:选项B，不可以对扣缴义务人采取税收保全措施；选项D，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。
2、城镇土地使用税的纳税人以（ ）的土地面积作为计税依据。【单选题】
A.实际占用
B.自用
C.经税务机关核定
D.拥有
正确答案:A
答案解析:城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据。
3、下列关于停业的税务管理，表述正确的是（ ）。【单选题】
A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年
B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款
C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本
D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存
正确答案:D
答案解析:定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年；停业期间发生经营行为时，需要申报缴纳税款；纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本、副本、发票领购簿、未使用完的发票等。
4、依据《税收征收管理法》的规定，纳税人应享有的权利包括（ ）。【多选题】
A.享受国家税法规定的减免税优待
B.要求税务机关对自己的财务情况保守秘密
C.依法申请退回多缴的税款
D.申请延期申报和延期缴纳税款
E.认为税务机关具体行政行为不当，纳税人有权拒绝履行纳税义务
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项E，纳税人认为税务机关具体行政行为不当，对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利，但不能因此拒绝履行纳税义务。
5、在代理个人所得税纳税申报时下列各项所得，需要按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】
A.个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费
B.股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分
C.股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费
D.股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款
正确答案:A
答案解析:选项BCD按股息红利所得缴纳个人所得税。
6、在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（ ）。【多选题】
A.职工福利费
B.职工教育经费
C.职工工会经费
D.广告费
E.业务招待费
正确答案:B、D
答案解析:除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除；企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
7、对房产税代理申报表述中正确的说法是（ ）。【单选题】
A.房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，如中央空调
B.委托施工企业建设的房屋，已交付使用但未办理验收手续暂不申报纳税
C.房产税的计税依据是房产原值
D.对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税
正确答案:D
答案解析:为了维持房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。所以选项A是错误的；委托施工企业建设的房屋，对于在办理验收手续前已使用的，应从使用的当月起按规定计征房产税。所以选项B是错误的；房产税的计税依据是房产余值或租金收入，所以选项C是错误的。
8、某市肉制品加工企业2018年占地60000平方米，其中办公场所占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。【单选题】
A.16800
B.25600
C.39200
D.48000
正确答案:B
答案解析:该企业全年应缴纳城镇土地使用税=（60000-28000）×0.8=25600（元）。直接用于农林牧渔业的生产用地免税；办公用地、加工车间占地是不免税的；对企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收城镇土地使用税，企业厂区以内的不免税。
9、按房产税的规定，下列房产或其他建筑物属于房产税征税对象的有（ ）。【多选题】
A.工厂围墙
B.宾馆的室外游泳池
C.水塔
D.企业职工宿舍
E.房地产公司出租的写字楼
正确答案:D、E
答案解析:房产税的征税对象是房产。所谓房产，是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或贮藏物资的场所。围墙、室外游泳池、水塔不属于房产税的征税范围。
10、税务师提供税务顾问服务时，应当（ ）。【多选题】
A.对于有关税政方面的咨询，税务师不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决
B.税务顾问在为纳税人、扣缴义务人解决税政疑难问题的过程中不能参与实际运作
C.在企业担任税务顾问的税务师，在日常的办税过程中，要随时随地给予指导
D.税务顾问可以通过举办讲座、发函寄送、登门传递等形式向客户提供有关信息供客户参阅
E.税务师担当企业的税务顾问，应以书面形式为企业提供一份办税指南
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B：税务顾问在为纳税人、扣缴义务人解决税政疑难问题的过程中应当参与实际运作。
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