1、有限责任公司于2019年至2020年重组业务中，涉及的不动产承受行为应缴纳契税( )万元。【客观案例题】
A.171
B.200
C.210
D.330
正确答案:C
答案解析:非公司制企业按照规定整体改建为有限责任公司或股份有限公司，对改建后的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税。对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税不得因减免土地出让金，面减免契税应缴纳契税=(2000+4000+1000)×3％=210(万元）
2、A公司就获得的股利直接缴纳和间接负担的所得税额为( )万元【客观案例题】
A.71.2
B.56.2
C.41.2
D.65.2
正确答案:B
答案解析:A公司就获得的股利132万元直接缴纳和间接负担的所得税额=132x10％+43=56.2(万元）
3、关于契税的计税依据，下列说法正确的是（ ）。【单选题】
A.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格
B.土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据
C.以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据
D.已购公有住房经补缴土地出让金成为完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据
正确答案:A
答案解析:土地使用权相交换，其计税依据是所交换土地使用权的价格差额；以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内；已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。
4、企业应税收入为（ ）万元。【单选题】
A.820
B.956.8
C.966.8
D.1170
正确答案:A
答案解析:收入总额=700+120=820（万元）
5、张先生从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时的抵免限额为（ ）元。【客观案例题】
A.9400
B.9200
C.7400
D.4080
正确答案:D
答案解析:张先生从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时的抵免限额=（150000-5000×12-2000×12）×10%-2520=4080（元）。
6、李某当月工资和年终奖共预扣预缴(缴纳)个人所得税( )元。【客观案例题】
A.4790
B.4980
C.5540
D.5480
正确答案:C
答案解析:（1）工资被预扣预缴个人所得税=(30000-5000)×3％=750(元);(2)居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2021年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。50000÷12=4166.67(元)，查找“月度税率表”，确定税率为10％，速算扣除数为210元，李某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税=50000×10％-210=4790(元);(3)合计=750+4790=5540(元)。
7、根据印花税的有关规定，下列说法中错误的有（ ）。【多选题】
A.未履行的合同不缴纳印花税
B.应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，计算应纳税额
C.同一凭证上记载两个经济事项且税率不同的，未分别记载金额，由税务机关核定纳税
D.已贴花的凭证，修改后金额增加的，应就合同记载的全部金额计税贴花
E.财产租赁合同不足1角的，按照1元贴花
正确答案:A、C、D、E
答案解析:纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续。所以，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税；同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，分别载有金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；未分别记载金额的，按税率高的计税贴花；已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票；对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花，不足1角的，不纳税。
8、在国际税收中，常设机构利润范围的确定方法有（ ）。 【多选题】
A.分配法
B.归属法
C.核定法
D.引力法
E.独立计算法
正确答案:B、D
答案解析:常设机构的利润确定，可以分为利润范围和利润计算两个方面。利润范围的确定一般采用归属法和引力法；利润的计算通常采用分配法和核定法。
9、下列说法，符合房产税规定的是（ ）。【单选题】
A.房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定
B.房产的租金收入，只包括房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入
C.个人自住的别墅应当缴纳房产税
D.房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收
正确答案:A
答案解析:房产的租金收入包括货币和实物收入；个人自用住房占地，属于免征房产税的项目；房产税征税范围不包括农村。
10、嘉兴公司将国有土地使用权有偿转让给宜家公司，下列说法正确的是（ ）。【单选题】
A.嘉兴公司缴纳土地增值税和契税
B.宜家公司缴纳土地增值税和契税
C.嘉兴公司缴纳土地增值税，宜家公司缴纳契税
D.嘉兴公司缴纳契税，宜家公司缴纳土地增值税
正确答案:C
答案解析:土地增值税是对转让方征收的，而契税是对产权承受方即买方征收的
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