1、下列关于土地增值税的说法，正确的是（ ）。【单选题】
A.土地增值税采用超额累进税率
B.土地增值税按年征收
C.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，采用市场比较法确定增值额
D.土地增值税采用超率累进税率
正确答案:D
答案解析:选项AD：土地增值税采用四级超率累进税率；选项B：土地增值税按次征收；选项C：纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，应按评估的市场交易价确定其实际成交价，并以此作为转让房地产的收入计算征收土地增值税。
2、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。【单选题】
A.与国有企业换房的外资企业
B.合作建房后出售房产的企业
C.转让国有土地使用权的企业
D.将办公楼用于出租的企业
正确答案:D
答案解析:出租房产，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。
3、计算土地增值税时，下列项目中准予扣除的有（ ）。【多选题】
A.契税
B.开发小区的排污费、绿化费
C.安置动迁用房的支出
D.按照有关规定未计入房价向购买者收取的代收费用
E.按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用
正确答案:A、B、C、E
答案解析:开发小区的排污费、绿化费和安置动迁用房的支出作为房地产开发成本扣除；代收费用计入收入的可以扣除，不计入收入的不可以扣除。
4、企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额（ ）万元。【客观案例题】
A.2080
B.4160
C.4000
D.2000
正确答案:A
答案解析:取得土地使用权所支付的金额=（4000+160）×50%=2080（万元）
5、该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。【客观案例题】
A.3468.32
B.3460.80
C.3745
D.3562.36
正确答案:B
答案解析:该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×70%×（1-20%）+6000×3%×70%×（1-20%）=3460.80（万元）。
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