1、该公司在计算土地增值税时，可扣除的评估价格（ ）万元。【客观案例题】
A.14041.50
B.12650.00
C.13029.50
D.12100.00
正确答案:B
答案解析:纳税人取得旧房及建筑物凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。每满12个月计1年，超过1年未满12个月但超过6个月的，可以视同为1年。本题中，2016年6月购入，2019年5月转让，视为3年。可扣除的评估价格为11000×（1+3×5%）=12650（万元）
2、下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（ ）。【多选题】
A.餐饮服务
B.湿租业务
C.贷款服务
D.旅游服务
E.不动产经营租赁服务
正确答案:A、D、E
答案解析:从事邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务四项服务的纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。选项B，湿租业务，属于航空运输服务，选项C，属于金融服务，这两项不适用进项税额加计抵减的政策。
3、根据增值税的相关规定，下列表述正确的是（）。【单选题】
A.单位取得存款利息应缴纳增值税
B.单位获得的保险赔付需要缴纳增值税
C.工会组织收取的工会经费应缴纳增值税
D.单位2019年取得的中央财政补贴不缴纳增值税
正确答案:D
答案解析:自2013年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收人，不征收增值税。选项ABD，属于增值税不征税项目；选项C，各党派、共青团、工会、妇联、中科协、青联、台联、侨联收取党费、团费、会费，以及政府间国际组织收取会费，属于非经营活动，不征收增值税。
4、关于增值税销售额的规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】
A.航空运输企业向购买者收取的全部价款和价外费用为销售额，包括机场建设费
B.纳税人提供旅游服务，可以选择以全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额
C.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额
D.纳税人提供劳务派遣服务，按照一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额
E.纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额为销售额
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项A，航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
5、根据车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有（） 【多选题】
A.进口应税车辆的计税依据是组成计税价格
B.直接进口自用应税车辆的，应缴纳车辆购置税
C.在境内销售应税车辆的，应缴纳车辆购置税
D.已税车辆退回经销商的，纳税人可申请退税
E.受赠应税车辆的，捐赠方是车辆购置税纳税人
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C，购买使用国产应税车辆和购买自用进口应税车辆应缴纳车辆购置税，销售方无需缴纳；选项E，受赠人在接受自用（包括接受免税车辆）后，就发生了应税行为，就要承担纳税义务。
6、下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。【单选题】
A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）
B.某公司将外购饮料用于职工福利
C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失
D.个人股东无偿借款给单位
正确答案:A
答案解析:选项 A，单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产（未用于公益事业或者以社会公众为对象），应视同销售征收增值税；选项 BCD，不视同销售，无须缴纳增值税。
7、针对业务（1）的税务处理，下列说法正确的有（）。【客观案例题】
A.应该按照实际收到的货款计算销项税额
B.按照合同约定的付款金额计算销项税额
C.应在乙地缴纳资源税
D.应按照开采量计算资源税
E.undefined
正确答案:B、C、E
答案解析:选项A,按照合同约定的收款金额计算增值税；选项D，应按照实际销售量征收资源税。
8、2019年3月该公司在甲市实际缴纳增值税（ ）万元。【客观案例题】
A.195.26
B.210.52
C.219.55
D.57.27
正确答案:D
答案解析:自2018 年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。所以租入甲市的楼房取得专票相应的进项税额可以全额扣除。该公司在甲市实际缴纳增值税＝16500÷（1＋9％）×9％-10÷（1＋9％）×9％-1100-204.29＝57.27（万元）
9、业务（1）销项税额为（）万元。【客观案例题】
A.15.60
B.38.35
C.35.90
D.17.70
正确答案:C
答案解析:业务（1）的销项税额＝260×13%+35×6%＝35.9（万元）
10、根据增值税纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】
A.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不能申请登记为一般纳税人
B.增值税纳税人应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记
C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳税人纳税
D.纳税人登记时所依据的年应纳税额，不包括税务机关代开发票的销售额
E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额
正确答案:B、C、E
答案解析:选项 A，个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，可以申请登记为一般纳税人；选项D，年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，其中，纳税申报销售额中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。
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