1、税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出行政行为之日起（）日内。【单选题】
A.60
B.15
C.30
D.45
正确答案:A
答案解析:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
2、下列不属于税务师执业原则的是（）。【单选题】
A.依法涉税专业服务原则
B.公益性原则
C.独立公正原则
D.自愿委托原则
正确答案:B
答案解析:税务师从事涉税专业服务活动必须遵循自愿委托原则、依法涉税专业服务原则、独立公正原则、维护国家利益和保护委托人合法权益原则。
3、在涉税专业服务中承担税收策划服务主要采取的方法有（）。【多选题】
A.减免税的方法
B.税率差异的方法
C.利用税法漏洞的方法
D.延期纳税的方法
E.不予征税的方法
正确答案:A、B、D、E
答案解析:税收策划的基本方法包括：（1）不予征税方法：（2）减免税方法：（3）税率差异方法：（4）分割方法：（5）扣除方法（6）抵免方法：（7）延期纳税方法：（8）退税方法。
4、对涉税事项的真实性合法性出具鉴定和证明的服务是（）。【单选题】
A.涉税鉴征
B.纳税申报代理
C.其他税务事项代理
D.纳税情况审查
正确答案:A
答案解析:涉税鉴证业务是指税务师事务所、会计师事务所、律师事务所接受行政机关、纳税人、扣缴义务人委托，按照法律法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求，指派本机构税务师、注册会计师、律师，对被鉴证方纳税人涉税事项真实性和合法性进行鉴定和证明，并出具书面专业意见。
5、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。 【单选题】
A.30
B.10
C.45
D.15
正确答案:D
答案解析:自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向纳税人的主管税务机关书面报告全部账号。
6、2020年1月税务师在对某企业2019年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：借：管理费用100000 贷：原材料100000该企业按月结算利润且2019年度决算报表尚未编制完成。其正确的调账分录是（）。【单选题】
A.借：在建工程100000贷：管理费用100000
B.借：在建工程10000贷：本年利润100000
C.借：在建工程10000贷：原材料100000
D.借：在建工程100000贷：以前年度损益调整100000
正确答案:B
答案解析:对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整本年利润科目核算的内容。
7、对违反发票管理规定2次以上的单位和个人，税务机关可以公告纳税人发票违法的情况，公告内容包括（）。【多选题】
A.纳税人名称
B.经营内容
C.法定代表人姓名
D.纳税人识别号
E.经营地点
正确答案:A、D、E
答案解析:对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新媒体上公告纳税人发票违法的情况。公告内容包括：税人名称、纳税人识别号、经营地点、违反发票管理法规的具体情况。
8、个体工商户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。【单选题】
A.应税所得表
B.留存利润表
C.小企业会计准则
D.资产负债表
正确答案:A
答案解析:关于个体工商户的所得税，单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后3个月内汇算清缴，实行多退少补。
9、下列纳税信用等级适用M级的企业是（）。【单选题】
A.新设立企业
B.上一年度纳税信用评为D的企业
C.实际生产经营期1年以上不满3年的企业
D.评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
正确答案:A
答案解析:未发生失信行为的下列企业适用M级纳税信用：（1）新设立企业。（2）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。
10、企业从关联方接受债权性投资与权益投资比例超过规定标准而发生的利息支出不得税前扣除，这是（）。【单选题】
A.成本分难协议
B.受控外国企业
C.预约定价安排
D.资本弱化
正确答案:D
答案解析:选项A，是约定成本分摊协议的参与方对开发、受让的无形资产或参与的劳务活动享有受益权，并承担相应的活动成本；选项B，受控外国企业，是指由居民企业，或者由居民企业和居民个人控制的设立在实际税负低于12.5%的国家，并非出于合理经营需要对利润不作分配或减少分配的外国企业；选项C，预约定价安排主要适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3-5个年度的关联交易。
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