1、1.该企业业务(1)应缴纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.35.40
B.26.55
C.40
D.30
正确答案:D
答案解析:该企业业务(1)应缴纳资源税=600×0.5×10%=30（万元）
2、下列资源中，属于资源税征税范围的是（ ）。【单选题】
A.煤矿生产的天然气
B.人造石油
C.焦煤
D.碱
正确答案:C
答案解析:焦煤属于原煤，属于资源税征税范围。人造石油、碱均不属于资源税应税产品。
3、某油田2020年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（ ）万元。【单选题】
A.2000
B.1838.75
C.2206.93
D.1926.25
正确答案:C
答案解析:销售与原油同时开采的天然气应缴纳资源税；用于修井的原油免征资源税。油田本月应纳资源税＝（34400＋34400÷86000×18＋2375）×6%＝2206.93（万元）
4、某矿山2015年12月开采锰矿石2000吨，当月销售锰矿石1500吨，又用300吨锰矿石换取了一台生产设备。该矿山当月应缴纳资源税的课税数量为（ ）吨。【单选题】
A.1300
B.1500
C.1800
D.2000
正确答案:C
答案解析:开采或生产资源税应税产品销售的，以实际销售数量为课税数量；开采或生产资源税应税产品用于非生产项目和生产非应税产品的，以移送使用数量为课税数量。用锰矿石换取生产设备应视同销售缴纳资源税，该矿山当月应缴纳资源税的课税数量=1500+300=1800（吨）。
5、计算该企业当月的增值税销项税额为（ ）万元。【客观案例题】
A.31.2
B.32.8
C.33.9
D.26.3
正确答案:D
答案解析:计算该企业当月的增值税销项税额第3笔业务按照合同约定的金额计算销售额和销项税，原煤适用13%的增值税税率。第3笔销项税=9000×500×1/3×13%/10000=19.5（万元）第4笔业务属于将自产产品用于职工福利和赠送，应视同销售计算销项税。第4笔销项税=（200+500）×500×13%/10000=4.55（万元）第5笔业务尽管暂不征收资源税，但是需要征收增值税，天然气适用9%的增值税税率。第5笔销项税=25×9%=2.25（万元）销项税合计=19.5+4.55+2.25=26.3（万元）
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