1、根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（ ）。【单选题】
A.税法的调整对象是国家与纳税人之间的税收分配关系
B.国家征税依据的是其财产权力
C.真正征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税
D.税收分配的客体是社会剩余产品
正确答案:D
答案解析:选项A：税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不是税收分配关系。选项B：国家征税依据的是其政治权力。选项C：国家是真正的征税主体，除我国现行法律明确规定的履行征税职能的行政机关外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体。
2、某汽车制造厂2019年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本厂固定资产，将自产轿车4辆奖励给对本厂发展有突出贡献的员工。该厂生产的上述轿车售价为180000元/辆（不含增值税），国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元。【单选题】
A.45000
B.54000
C.252000
D.306000
正确答案:B
答案解析:对外投资、奖励的车辆，最终的车主不是汽车厂，所以这两项业务汽车厂不涉及车购税；自产自用3辆，这是汽车厂家所有，能取得购置价格，则按购置价格计税。应缴纳车辆购置税=3×180000×10%=54000（元）
3、某企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（ ）万元。 【单选题】
A.800
B.40
C.400
D.200
正确答案:C
答案解析:污染当量数＝该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值＝50÷0.0001＝500000 应纳税额＝污染当量数×适用税额＝500000×8÷10000＝400（万元）
4、(1)承建甲企业办公楼应确认的增值税销项税为()万元。【客观案例题】
A.1139.64
B.951.19
C.1265.00
D.1267.20
正确答案:B
答案解析:业务(1):纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用均应计算增值税。应确认的增值税销项税=(11500+20)÷(1+9％)×9％=951.19(万元)
5、（5）该化妆品公司本期应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加为（ ）元。 【客观案例题】
A.64676.59
B.40143.23
C.39661.04
D.15075.44
正确答案:A
答案解析:该化妆品公司本期应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加＝（330508.68＋208462.94）×（7%＋3%＋2%）＝64676.59（元）
6、（4）该公司当月合计应缴纳的增值税（ ）万元。 【客观案例题】
A.530.63
B.574.90
C.739.41
D.741.23
正确答案:B
答案解析:业务（3）：应纳增值税＝（18＋3＋5）÷（1＋9%）×9%＝2.15（万元） 业务（4）：应纳增值税＝33÷（1＋9%）×9%＝2.72（万元） 业务（5）：一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 应纳增值税＝1300÷（1＋5%）×5%＝61.90（万元） 该公司当月合计应缴纳增值税＝412.84＋95.29＋2.15＋2.72＋61.90＝574.90（万元）
7、下列各项行为中，可以免征土地增值税的有（ ）。【多选题】
A.企业与企业之间的房地产交换
B.私营企业的房地产评估增值
C.无力偿还借款，以房屋抵债
D.双方合作建房，建成后分房自用的
E.因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让
正确答案:D、E
答案解析:房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征收范围；企业与企业之间的房地产交换，无力偿还借款，以房屋抵债，没有免征土地增值税的规定。故A、B、C选项不符合题意。
8、某酒厂2018年10月生产销售散装黄酒400吨，每吨不含税售价3800元。同时该厂生产一种新型粮食白酒2吨，赠送给客户，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）元。（黄酒单位税额每吨240元）【单选题】
A.88000
B.117750
C.111625
D.102766.67
正确答案:B
答案解析:应纳消费税=400×240+[2×35000×（1+10%）+2×2000×0.5]÷（1-20%）×20%+2×2000×0.5=117750（元）
9、房地产开发企业将开发产品用于下列（ ）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。【单选题】
A.开发的部分房地产对外投资
B.开发的部分房地产分配给股东
C.开发的部分房地产用于抵偿债务
D.开发的部分房地产用于出租
正确答案:D
答案解析:房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，产权未发生转移，不征收土地增值税。
10、某地板公司生产各种实木地板，2018年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（ ）万元。（消费税税率5%）【单选题】
A.5
B.20
C.4.5
D.8
正确答案:D
答案解析:外购已税实木地板生产实木地板，可以抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=400×5%-300×5%×80%=8（万元）
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