1、下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】
A.城市维护建设税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征
B.对“两税”实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还
C.对于因减免税而需进行“两税”退库的，城市维护建设税也可同时退库
D.纳税人违反“两税”有关法规而被加收的滞纳金应一并作为城市维护建设税的计税依据
E.纳税人违反“两税”有关法规而被处的罚款应一并作为城市维护建设税的计税依据
正确答案:A、C
答案解析:选项B：对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律不予退（返）还；选项DE：纳税人违反“两税”有关规定而被加收的滞纳金和被处的罚款等非税款项，不作为城建税的计税依据。
2、环境保护税的税目中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按规定程序确定具体适用税额的项目有（）。【多选题】
A.噪声
B.水污染物
C.大气污染物
D.固定废物
E.液态废物
正确答案:B、C
答案解析:应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。所以选项BC正确。
3、以下适用9%增值税税率的有（ ）。【多选题】
A.基础电信服务
B.增值电信服务
C.转让土地使用权
D.转让商标权
E.不动产租赁服务
正确答案:A、C、E
答案解析:选项BD适用6%的增值税税率。
4、位于县城的某公司为一般纳税人，2019年8月转让闲置厂房一幢（该厂房是2016年8月购置的，购置原价为2200万元），取得转让收入3500万元（不含税），该公司2019年8月应纳的城建税和教育费附加为（ ）万元。【单选题】
A.38.5
B.25.2
C.14.3
D.11.44
正确答案:B
答案解析:一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。应纳增值税=3500×9%=315（万元），应纳城建税和教育费附加=315×（5%+3%）=25.2（万元）
5、关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（ ）。【多选题】
A.按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率
B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D.县政府设在市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%
E.中国海洋石油总公司海上自营油气田，其城市维护建设税适用5%的税率
正确答案:A、C、D
答案解析:由受托方代收、代扣增值税、消费税的，可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税；中国海洋石油总公司海上自营油气田，其城市维护建设税适用1%的税率。
6、下列关于金银首饰应纳消费税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】
A.钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税
B.既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额
C.金银首饰连同包装物销售的，如果包装物单独计价、单独核算，不并入金银首饰的销售额征税
D.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
E.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除珠宝玉石已纳的消费税税款
正确答案:A、B、D、E
答案解析:金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。
7、按照现行消费税制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的有（ ）。【多选题】
A.白酒生产企业用于广告宣传的样品白酒
B.卷烟生产企业用于本企业招待所的卷烟
C.委托加工收回后直接销售的高尔夫球
D.将自产的小汽车用于抵偿债务
E.将自产的烟丝用于连续生产卷烟
正确答案:C、E
答案解析:选项C，委托加工收回后直接销售的高尔夫球，已经由受托方代收代缴消费税，委托方不再缴纳消费税；选项E，自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不征收消费税。
8、下列应属于消费税征税范围的有（ ）。【多选题】
A.独板实木地板
B.木制一次性筷子
C.电动汽车
D.涂料
E.购进货车改装生产的商务车
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C，电动汽车不属于消费税征税范围；选项E，对于企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车不属于消费税征税范围。
9、某房地产开发公司整体出售了新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例计算；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该项目缴纳土地增值税时，应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额为（ ）万元。【单选题】
A.1500
B.2000
C.2500
D.3000
正确答案:D
答案解析:应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额=10000×10%+10000×20%=3000（万元）。公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，开发费用扣10%，房地产开发企业可以加计扣除费用20%，题中的有关税金200万元是干扰信息。
10、该服装厂进口环节缴纳的各项税额合计为（ ）元。【客观案例题】
A.6120
B.7160
C.8016
D.6714
正确答案:D
答案解析:该服装厂进口环节应缴纳的各项税额应缴纳进口关税=36000×5%=1800（元）应缴纳进口增值税=（36000+1800）×13%=4914（元）进口环节税金合计=1800+4914=6714（元）。
学习中心
APP下载
