1、根据企业所得税法的规定，企业购买并实际使用符合条件的专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年的应纳税额中抵免，该设备应符合的条件是（ ）。【单选题】
A.用于开发新产品
B.用于综合利用资源
C.用于创业投资
D.用于环境保护、节能节水和安全生产
正确答案:D
答案解析:企业购置并实际使用的符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
2、以下的会计科目中，不属于个体工商户使用的是（ ）。【单选题】
A.存货
B.税后列支费用
C.营业外收入
D.累计折旧
正确答案:C
答案解析:个体工商户无“营业外收入”科目，“营业外收入”的核算内容由“营业外收支”科目替代。
3、下列关于税收规定说法不正确的有（ ）。【多选题】
A.欠缴税款在3万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前，应当向税务机关报告
B.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权
C.欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位权
D.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，税务机关均可依法行使撤销权
E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权
正确答案:A、B、C、D
答案解析:欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使代位权。欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使撤销权。欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权。
4、税务师审核加工承揽合同，下列表述正确的有（ ）。【多选题】
A.由受托方提供原材料的加工、定做合同，不论是否分别记载加工费金额和原材料金额，均应该就加工费金额和原材料金额之和依照“加工承揽合同”计税贴花
B.由受托方提供原材料的加工、定做合同，不论是否分别记载加工费金额和原材料金额，均应该就加工费金额和原材料金额之和依照“购销合同”计税贴花
C.由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花
D.由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中未分别记载加工费和原材料金额的，全部金额应按“加工承揽合同”计税贴花
E.由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中未分别记载加工费和原材料金额的，全部金额应按“购销合同”计税贴花
正确答案:C、D
答案解析:由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花；由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中未分别记载加工费和原材料金额的，全部金额应按“加工承揽合同”计税贴花。
5、税务咨询的形式一般有书面咨询、电话咨询、晤谈、网络咨询。对各种形式理解正确的有（ ）。【多选题】
A.在实现计算机网络化的情况下，书面咨询可以电子信件的形式传输
B.电话咨询主要用于比较简单明了的税务问题的咨询服务
C.网络咨询是一种新兴的咨询形式，它要求以网络为载体，即时解答咨询人的提问
D.晤谈带有共同研讨的特点，往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论，最后由纳税人作出结论
E.电话咨询是税务咨询中最常用的一种咨询方式
正确答案:A、B
答案解析:选项C是错误的，网络咨询可以即时解答，也可以延时留言答复；选项D是错误的，晤谈带有共同研讨的特点，往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论，最后由税务师作出结论；选项E是错误的，书面咨询是税务咨询中最常用的一种咨询方式。
6、将购买的货物用于下列项目，其进项税额不得抵扣的是（ ）。【单选题】
A.用于赠送给其他单位
B.用于修建厂房
C.作为集体福利
D.用于餐饮业
正确答案:C
答案解析:选项BD属于将外购货物用于增值税应税项目，进项税额可以抵扣；选项A属于视同销售的业务，进项税额可以抵扣。
7、下列属于税收筹划的核心的是（ ）。【单选题】
A.获得税收利益
B.减轻税收负担
C.合理纳税
D.减少应纳税额
正确答案:B
答案解析:减轻税收负担是属于税收筹划的核心。
8、以下个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账的是（ ）。【单选题】
A.甲个体工商户注册资本为15万元
B.乙个体工商户注册资本为9万元
C.丙个体工商户每月的销售收入是9000元
D.丁个体工商户雇佣了10个帮工工作
正确答案:A
答案解析:符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账：（1）注册资金在10万元以上20万元以下的。（2）提供增值税应税劳务的纳税人或“营改增”纳税人月销售额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。（3）省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。
9、在我国，外籍个人取得下列所得时，可暂免征收个人所得税的有（ ）。【多选题】
A.以非现金形式取得的伙食补贴
B.以实报实销形式取得的洗衣费
C.以现金形式取得的住房补贴、搬迁费
D.从外商投资企业取得的股息、红利所得
E.按合理标准取得的境内、境外出差补贴
正确答案:A、B、D、E
答案解析:对于外籍个人取得的以下所得，暂免征收个人所得税：（1）以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费；（2）按合理标准取得的境内、境外出差补贴；（3）取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分；（4）从外商投资企业取得的股息、红利所得。
10、消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有（ ）。【多选题】
A.纳税人将自产的白酒换取果酒
B.纳税人将自产的卷烟用于招待客户
C.纳税人用自产的化妆品换取原材料
D.纳税人用外购的化妆品用于职工福利
E.纳税人用自产的高尔夫球投资某娱乐城
正确答案:A、C、E
答案解析:纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算消费税。
学习中心
APP下载
