1、根据消费税法的规定，实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，下列选项中应并入销售额计算征收消费税的有（ ）。【多选题】
A.企业销售货物时向购买方收取的增值税
B.啤酒生产企业在销售啤酒时向购买方收取的包装物押金
C.白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的优质费
D.高档手表生产企业在销售高档手表时向商业销售单位收取的不符合税法规定的代垫运费
E.卷烟企业销售自产卷烟时向购货方收取的延期付款利息
正确答案:C、D、E
答案解析:选项A是错误的，向购买方收取的增值税不作为消费税的计税依据；选项B是错误的，啤酒消费税是从量计征的，包装物押金不能作为啤酒消费税的计税依据。
2、根据税务行政复议的规定，行政复议证据不一定包括（ ）。【单选题】
A.勘验笔录
B.证人证言
C.鉴定结论
D.第三者的陈述
正确答案:D
答案解析:行政复议证据包括以下类别：（1）书证；（2）物证；（3）视听材料；（4）电子数据；（5）证人证言；（6）当事人陈述；（7）鉴定结论；（8）勘验笔录、现场笔录。
3、根据企业所得税的相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（ ）。【多选题】
A.居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得
B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得
E.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业转让境外房产取得的所得
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C：非居民企业取得的与其在中国境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得，不属于应在中国境内缴纳企业所得税的所得，不存在抵免所得税的问题；选项E：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业转让境外房产取得的所得，不在我国纳税，不存在抵免所得税的问题。
4、代理填写印花税纳税申报填表时，对于“计税金额”栏填写正确的是（ ）。【单选题】
A.货物运输合同记载金额5000元，其中装卸费500元，本栏填写5000元
B.一年期借款合同记载借款本金为1000万元，年利率为5%，本栏填写50万元
C.产权转移书据记载房产转让收入分两期支付，第一期55万元，第二期45万元，本栏填写100万元
D.以货换货方式签订销售换货合同，记载销售金额40万元，换人货物金额50万元，企业支付10万元差价，本栏填写100万元
正确答案:C
答案解析:选项A，货物运输合同的计税依据不包括装卸费收入；选项B，借款合同的计税依据是借款金额；选项D，以货易货合同相当于既购货又销货，应该按照购货金额50万元和销货金额40万元的合计金额90万元作为计税依据缴纳印花税。
5、关于下列所得缴纳个人所得税的说法中，不正确的有（ ）。【多选题】
A.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，无须缴纳个人所得税
B.离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
C.编剧从其任职单位取得的剧本使用费，应按照“工资、薪金所得”征收个人所得税
D.企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费，应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税
E.员工为公司内部培训，取得讲课费，应按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项A：应按照利息、股息、红利所得纳税。选项B：离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金，按“偶然所得”项目征收个人所得税。选项C：从2002年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。选项D：企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费，免征个人所得税。
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