1、关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（ ）。【多选题】
A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额
B.以物易物方式销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额
C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除
D.客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额
E.贷款服务以实收利息和应收未收利息之和为计税销售额
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D：一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。选项E：贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。
2、业务（3）应纳消费税（ ）元。【客观案例题】
A.undefined
B.undefined
C.undefined
D.undefined
正确答案:C
答案解析:业务（3）应纳消费税=（30000+5850/1.13）÷（1-5%）×5%=1851.42（元）。
3、下列情形中，需要缴纳土地增值税的是（ ）。【单选题】
A.个人销售商铺
B.企业吸收合并过程中涉及房地产过户
C.因国家建设需要而被政府收回房地产
D.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产
正确答案:A
答案解析:选项B：对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征。选项C：因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免税。选项D：因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产，免税。
4、下列属于引起税收法律关系变更原因的有（ ）。【多选题】
A.纳税人自身组织状况发生变化
B.纳税人履行了纳税义务
C.税法修订或调整
D.纳税人经营或财产情况发生变化
E.纳税义务超过追缴期限
正确答案:A、C、D
答案解析:引起税收法律关系变更的原因主要有以下几点：（1）由于纳税人自身的组织状况发生变化；（2）由于纳税人的经营或财产情况发生变化；（3）由于税务机关组织结构或管理方式的变化；（4）由于税法的修订或调整；（5）因不可抗拒力造成的破坏。
5、下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（ ）。【多选题】
A.会计核算健全的单位
B.非企业性单位
C.自然人
D.不经常发生应税行为的企业
E.不经常发生应税行为的个体工商户
正确答案:B、D、E
答案解析:选项A：应登记为一般纳税人。选项C：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
6、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（ ）。【单选题】
A.烟叶税实行定额税率
B.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地
C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
D.没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税
正确答案:B
答案解析:选项A：烟叶税实行比例税率，税率为20%；选项C：烟叶税的纳税人是在中华人民共和国境内收购烟叶的单位；选项D：查处没收的违法收购的烟叶，由收购罚没烟叶的单位按照购买金额计算缴纳烟叶税。
7、下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（ ）。【多选题】
A.商业企业零售烟酒
B.批发企业销售服装
C.超市零售化妆品
D.将货物销售给消费者个人
E.商业企业零售食品
正确答案:A、C、D、E
答案解析:一般纳税人有下列销售情形，不得开具专用发票：（1）向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为。（2）发生应税销售行为适用免税规定的，另有规定除外。（3）部分适用增值税简易征收政策规定的：①增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的。②纳税人销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的。③纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的。 纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
8、2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）【单选题】
A.2.05
B.2.17
C.5.35
D.5.72
正确答案:B
答案解析:卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税，该企业当月应纳消费税=18.6×11%+24×0.005=2.17（万元）。
9、某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（ ）万元。【单选题】
A.157.46
B.172.02
C.306.00
D.334.30
正确答案:D
答案解析:金融服务适用6%的增值税税率。该银行上述业务的销项税额=（5300+106+500）÷（1+6%）×6%=334.30（万元）。
10、2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是，期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。（高档化妆品消费税率15%）【单选题】
A.12
B.22
C.39
D.42
正确答案:B
答案解析:该企业当月应纳消费税=280×15%-（30+10-20）=22（万元）。
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