1、2019年该企业应缴纳的企业所得税是（ ）万元。【客观案例题】
A.130.8
B.179.77
C.192.27
D.219.77
正确答案:A
答案解析:本题会计利润已经确定，采用在利润基础上调整计算所得额比较方便。应税所得额=970.9-500（技术所得额免征额）+252（广告宣传费调增）+48.4（招待费调增）+13.49（公益捐赠调增）-90（新产品技术研发加计扣除）+10（利息调增）+4+18.4（安全设备折旧调增）+6=733.19（万元）应纳企业所得税=（733.19-100×50%）×25%-400×10%（安全设备抵免税额）=130.8（万元）
2、下列关于固定资产加速折旧的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】
A.对生物药品制造业，专用设备制造业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法
B.对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
C.对所有行业企业持有的单位价值不超过10000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧
D.采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法
正确答案:C
答案解析:对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
3、德国公民史密斯先生在我国境内无住所，受其任职的境外德国公司委派，来华对该公司在华分公司的技术人员进行培训，史密斯先生2015年10月1日来华，2015年12月13日离境返回德国，期间取得境外德国公司每月支付的工资折合人民币86000元；2015年11月一次性取得中国福利彩票中奖收入50000元；同月，史密斯先生委托律师出售其在德国的一辆房车，取得转让收入170万元，该房车原购买价格为80万元。2015年11月史密斯先生应在中国缴纳的个人所得税为（ ）元。【单选题】
A.2000
B.10000
C.9650
D.404000
正确答案:B
答案解析:对于在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内连续或累计居住不超过90日（或183日）的外籍人员，其取得的工资、薪金所得，属于境内所得境外支付部分的，免征个人所得税；对个人购买福利彩票，一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税；在境外出售的房车不在中国缴纳个人所得税。2015年11月史密斯先生应在中国缴纳的个人所得税=50000×20%=10000（元）。
4、下列房产应计算缴纳房产税的是（ ）。【单选题】
A.人民法院的办公用房
B.国有企业自用的生产用房
C.个人在市区拥有的自住用房
D.农民在农村的小超市用房
正确答案:B
答案解析:选项A：法院的办公用房属于免税房产；选项C：个人在市区拥有的自己居住用房免征房产税；选项D：房产税在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收，不包括农村。
5、甲企业2017年发现2015年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2015年应纳税所得额是9万元，2016年应纳税所得额是4万元，2017年应纳税所得额是13万元，甲企业将上述损失在2017年进行资产损失申报，该企业2017年实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。【单选题】
A.0.25
B.0.5
C.1
D.2
正确答案:A
答案解析:企业以前年度发生的实际资产损失，未能在当年税前扣除的，准予追补至该损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。2015年的12万元的损失，在2015年追补确认，确认后2015年实际的应纳税所得额为-3万元，这样2015年多缴纳了企业所得税=9×25%=2.25（万元），2015年的亏损3万元可以在2016年的税前盈利弥补，2016年弥补亏损后应纳税所得额为4-3=1（万元），2016年多缴纳了企业所得税=3×25%=0.75（万元），甲企业2015年和2016年共多缴纳的企业所得税=2.25+0.75=3（万元），可以在2017年的应纳所得税中抵减，2017年应缴纳企业所得税=13×25%=3.25（万元），抵减后实际应缴纳企业所得税=3.25-3=0.25（万元）。
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