1、甲商场业务（12）应转出的进项税额为（ ）元。【客观案例题】
A.300
B.650
C.285
D.400
正确答案:B
答案解析:应转出的进项税额=5000×13%=650（元）。
2、在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（ ）。【单选题】
A.两税法
B.摊丁入亩
C.初税亩
D.一条鞭法
正确答案:D
答案解析:“一条鞭法”的出现均平了税负，简化了税制，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币。
3、关于海南离岛旅客免税购物政策，下列说法错误的是（ ）。【单选题】
A.离岛旅客每年每人免税购物额度为18万元人民币，不限次数
B.离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税
C.离岛免税店兼营应征增值税、消费税项目的，应分别核算离岛免税商品和应税项目的销售额;未分别核算的,不得免税
D.离岛免税店销售离岛免税商品应开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票
正确答案:A
答案解析:选项A:离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，不限次数。
4、按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有（ ）。【多选题】
A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
C.外购已税化妆品生产的化妆品
D.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
E.外购杆头为原料生产的高尔夫球杆
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D，外购已税珠宝玉石生产的金银首饰，因为金银首饰纳税环节改为零售环节缴纳，故生产环节不征消费税，也不得扣除已纳消费税。
5、某增值税一般纳税人2020年3月销售三批同样的货物，每批各1000件，不含税销售价分别为每件70元、50元和30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税额的销售额应为（ ）元。【单选题】
A.130000
B.150000
C.180000
D.210000
正确答案:C
答案解析:纳税人销售货物的价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关有权核定其计税销售额，可以首先按照纳税人最近时期同类商品的平均销售价格确定，所以，该纳税人当月计算销项税额的销售额=70×1000+50×1000+（70×1000+50×1000）÷2000×1000=180000（元）。
6、某公司将一台价值150万元人民币的机械设备运往境外修理，出境时向海关报明，并在规定期限内复运进境，已知该公司支付境外修理费7000美元，料件费2500美元，复运进境的运输费2000美元、保险费400美元。上述费用均已经过海关审定，当期汇率1美元=6.7元人民币，该设备适用关税税率7%，则该公司将该设备复运进境时应缴纳的进口关税为（ ）元。【单选题】
A.5581.1
B.5393.5
C.4455.5
D.4408.6
正确答案:C
答案解析:运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格。进口关税=（7000+2500）×7%×6.7=4455.5（元）。
7、下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。【多选题】
A.固定业户应当向机构所在地主管税务机关申报纳税
B.固定业户到外县（市）销售货物或者提供应税劳务的，应当向机构所在地主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C.非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税
D.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
E.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C，非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税。未向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款。
8、环境保护税的申报纳税期限是（）。【单选题】
A.一年
B.一个季度
C.一个月
D.15日
正确答案:B
答案解析:环境保护税按月计算，按季申报缴纳，不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。
9、按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（ ）。【多选题】
A.课税对象是据以征税的依据，税源的大小体现着纳税人的负担能力
B.跨期结转属于税基式减免
C.在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率
D.税率是税收制度的核心和灵魂
E.定额税率不受课税对象价值量变化的影响
正确答案:A、B、D、E
答案解析:在比例税率条件下，边际税率等于平均税率；在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。
10、下列项目中，属于销售新建房产计算土地增值税时可据实扣除的有（ ）。【多选题】
A.支付的土地出让金
B.销售房产的广告费用
C.项目规划、设计费用
D.公共配套设施费
E.直接管理开发项目所发生的办公费
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B：属于房地产开发费用的范围，应按照规定的比例计算扣除，不得据实扣除。
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