税务师《财务与会计》知识点：财务管理的内容

财务管理的内容 

主要内容： 

1. 筹资管理 

2. 投资管理 

3. 营运资金管理 

4. 股利分配管理 

其他内容： 

1. 企业破产、清算和重整管理 

2. 企业收购与兼并管理 

3. 企业财务分析与业绩评价 

4. 企业财务诊断 

5. 国际财务管理 

（一）筹资管理 

1. 筹集资金是企业资金运动的前提，也是企业资金运动的起点。 

2. 企业资金分类 

①按投资者权益的不同，分为债务资金和股权资本； ②按企业占用时间长短，分为长期资本和短期资金。 

【提示】长期资本包括权益资本和非流动负债，短期资金是指企业的流动负债。 

3. 筹资管理的要求 

科学地确定所需资金数额，合理选择筹集资金的来源渠道和筹资方式，保持较低的资本成本和合理的资本结构。 

（二）投资管理 

1. 企业投资分类 

（1）按投资方向的不同，分为对内投资（如流动资产投资、固定资产投资、无形资产投资）和对外投资（如股权投资、债权投资）； 

（2）按照形成资产的不同，分为固定资产投资和营运资金投资。 

2. 投资管理的要求 

认真选择投资方向和投资方式，合理安排资产结构，提高投资报酬率，并降低企业风险。 

（三）营运资金管理 

1. 营运资金的概念 

营运资金是企业流动资产和流动负债的总称。 

流动资产-流动负债=净营运资金 

2. 营运资金管理的要求 

合理控制流动资产和流动负债的数量及优化两者之间的配比，增加资产的流动性，使短期资金得到有效利用，同时降低企业的风险。 

（四）股利分配管理 

制定合理的股利分配政策的作用： 

①缓解企业对资金需求的压力； 

②降低企业筹资的资本成本； 

③影响企业股价在市场上的走势； 

④满足投资者对投资回报的要求。  

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