1、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2019年8月该厂将生产的一批化妆品移送门市部供销售，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元，化妆品的消费税税率为30%，该项业务应缴纳的消费税额为（ ）万元。【单选题】
A.20.50
B.6
C.6.60
D.23.17
正确答案:A
答案解析:化妆品厂通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应按门市部对外销售额计算消费税。应纳消费税=77.22÷（1+13%）×30%=20.50（万元）
2、（4）当月丙企业应缴纳消费税（ ）万元。【客观案例题】
A.26.55
B.17.25
C.16.50
D.9.30
正确答案:B
答案解析:批发企业将卷烟销售给其他批发企业，不交批发环节的消费税。丙企业应缴纳消费税=150×11%+30×250÷10000=17.25（万元）
3、下列情况，应按照受托方销售自制应税消费品征收消费税的有（ ）。【多选题】
A.由受托方提供主要原材料生产的应税消费品
B.委托方提供主要原材料，受托方收取加工费加工的应税消费品
C.受托方先将主要原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
D.由受托方以委托方名义购进主要原材料生产的应税消费品
E.按照委托方的设计而由受托方包工包料加工的应税消费品
正确答案:A、C、D、E
答案解析:考核委托加工应税消费品的确认条件。委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照受托方销售自制应税消费品缴纳消费税。
4、根据消费税有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（ ）。【单选题】
A.啤酒
B.雪茄烟
C.粮食白酒
D.游艇
正确答案:C
答案解析:啤酒适用从量定额征收消费税；雪茄烟和游艇适用从价定率征收消费税。从量定额和从价定率征收消费税只适用于卷烟、白酒。
5、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（ ）。【单选题】
A.委托加工的应税消费品，一律由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
D.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应当向分支机构所在地的主管税务机关申报纳税
正确答案:B
答案解析:选项A：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款；委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。选项C：纳税人（卷烟批发企业除外）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税。选项D：卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。
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