1、某税务师2019年3月对企业2018年纳税审核时，发现企业在2018年2月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2018年12月全部出售，则以下调整分录中正确的是（ ）。【单选题】
A.借：生产成本 20000 贷：库存商品 20000
B.借：生产成本 20000 贷：主营业务成本 20000
C.借：生产成本 20000 贷：以前年度损益调整 20000
D.借：生产成本 20000 贷：利润分配——未分配利润 20000
正确答案:C
答案解析:产品已经全部售出，所以错计成本影响产品的销售成本。跨年调整，影响损益的科目要通过“以前年度损益调整”科目反映。调整分录应为：借：生产成本 20000 贷：以前年度损益调整 20000
2、某企业财务人员向税务师刘某咨询关于房产税的相关政策，下列说法正确的是（ ）。【单选题】
A.更换房屋附属设施和配套设施的，其更新价值计入房产原值，但不扣减原来相应旧设备和设施的价值
B.完全建在地面以下的建筑不计征房产税
C.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋分别按照地上与地下建筑物的规定计算征收房产税
D.出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
正确答案:D
答案解析:更换房屋附属设施和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依据有关规定征收房产税；对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
3、税务师代理记账时，对其中的各种账簿、凭证、表格必须保存（ ）以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。【单选题】
A.2年
B.5年
C.10年
D.8年
正确答案:C
答案解析:对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
4、下列有关税务行政复议的表述，正确的有（ ）。【多选题】
A.税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为的，该派出机构、内设机构或其他组织为被申请人
B.税务行政复议代理人是指接受当事人的委托，以被代理人的名义，在法律规定或当事人授予的权限范围内，为代理复议行为而参加复议的法人及自然人
C.被申请人可以委托税务师事务所的税务师代本单位参加税务行政复议
D.税务机关依照法律、法规和规章规定，经上级税务机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人
E.对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人
正确答案:D、E
答案解析:选项A，税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为的，该税务机关为被申请人；选项B，税务行政复议代理人是指接受当事人的委托，以被代理人的名义，在法律规定或当事人授予的权限范围内，为代理复议行为而参加复议的个人，不包括法人；选项C，被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议。
5、根据企业所得税法的规定，以下项目中可以在税前扣除的是（ ）。【单选题】
A.某企业参加财产保险，支付保险费50万元
B.某企业实际发生的工资总额为80万元，当年按福利计划计提的福利费用为10万元，年末尚未实际列支
C.某企业会计利润为1000万元，当年实际列支公益救济性质的捐赠为10万元，但是没有取得合规的收据
D.某企业为应收账款计提减值准备50万元
正确答案:A
答案解析:选项B，计提而未实际支付的福利费不得在税前扣除；选项C，公益救济性捐赠要求取得符合规定的票据才能在税前扣除；选项D，企业计提的减值准备不能在税前扣除。
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