1、境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司分配的投资收益100万元；取得境内乙公司支付的位于境内的房产转让收入80万元，该项财产原值80万元，已提折旧20万元；取得境内丙公司支付的特许权使用费收入20万元、租金收入50万元。该境外A公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是（ ）。【单选题】
A.财产转让收入
B.租金收入
C.特许权使用费收入
D.投资收益
正确答案:A
答案解析:该境外A公司的各项所得中，只有财产转让收入是按差额计算所得税；投资收益、特许权使用费收入、租金收入全额计缴企业所得税。
2、根据个人所得税法对加强高收入者主要所得项目征收管理规定中，属于加强财产转让所得征收管理的有（ ）。【多选题】
A.加强限售股转让所得征收管理
B.加强拍卖所得征收管理
C.加强房屋转让所得征收管理
D.加强利息所得征收管理
E.加强非上市公司股权转让所得征收管理
正确答案:A、B、C、E
答案解析:加强利息所得征收管理，不属于加强财产转让所得征收管理的规定。
3、根据车船税的相关规定，下列车辆以“每辆”作为计税单位的有（ ）。【多选题】
A.小客车
B.载客电车
C.载货汽车
D.摩托车
E.挂车
正确答案:A、B、D
答案解析:载客汽车（包括电车）、摩托车，以“每辆”为计税单，征车船税；客货两用车、载货汽车、挂车以整备质量每吨为计税单位计征车船税。
4、下列各项中，关于房产税的减免税优惠表述正确的有（ ）。【多选题】
A.企业尚在使用的毁损不堪居住的房屋和危险房屋，免征房产税
B.军队空余房产租赁收入暂免征收房产税
C.用于天然林资源保护工程的房产免征房产税
D.应税房产大修停用的，在大修期间可免征房产税
E.按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税
正确答案:B、C、E
答案解析:选项A：经有关部门鉴定毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，免征房产税；选项D：应税房产因大修连续停用半年以上的，在大修期间免征房产税。
5、下列关于关联企业之间的业务往来，陈述不正确的是（ ）。【单选题】
A.外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易，可以免于准备同期资料
B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
C.实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整
D.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
正确答案:D
答案解析:子公司支付给母公司的管理费，不可以在税前扣除。
6、下列项目中，不可以计算折旧或摊销费用在企业所得税税前扣除的有（ ）。【多选题】
A.未投入使用的房屋、建筑物
B.自创商誉
C.未投入使用的设备
D.以融资租赁方式租入的固定资产
E.奶制品厂饲养的奶牛
正确答案:B、C
答案解析:选项B：自创商誉，不能计算摊销费用在税前扣除；选项C：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除；选项E：奶牛属于生产性生物资产，可以计提折旧在税前扣除。
7、下列各项支出允许在企业所得税税前扣除的是（ ）。【单选题】
A.企业违反交通法规支付的罚款
B.企业支付给合作企业的合同违约金
C.企业支付的工商行政罚款
D.企业支付的税收滞纳金
正确答案:B
答案解析:根据规定，经营性罚款、违约金允许在税前扣除，行政性罚款及税收滞纳金不允许在税前扣除。
8、甲企业股东赠予本公司一部分优良资产，合同、协议约定作资本金（包括资本公积）投入，且在会计上已做实际接受投资处理的，则下列说法正确的有（ ）。【多选题】
A.企业确认收入
B.企业不确认收入
C.企业应按公允价值确定该项资产的计税基础
D.企业应按接受资产的原账面价值确定该项资产的计税基础
E.企业可以部分确认收入，部分不确认收入
正确答案:B、C
答案解析:企业接收股东划入资产（包括股东赠与资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠与的资产、股东放弃本企业的股权），凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。
9、在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关应予以审核和处理的最长期限是在收到企业书面报告之日起（ ）日内。【单选题】
A.15
B.30
C.45
D.60
正确答案:D
答案解析:在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应在发生变化后30日内向税务机关书面报告。税务机关应在收到企业书面报告之日起60日内，予以审核和处理。
10、根据企业所得税法的规定，关于资产的税务处理表述错误的是（ ）。【单选题】
A.企业的无形资产以历史成本为计税基础
B.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧
D.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更
正确答案:C
答案解析:停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计提折旧。
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