2022年税务师考试《税法Ⅱ》每日一练（1.15）

1、企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，主要有（ ）。【多选题】

A.政府搬迁文件或公告

B.搬迁重置总体规划

C.拆迁补偿协议

D.资产处置计划

E.以前年度纳税证明

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，包括：（1）政府搬迁文件或公告；（2）搬迁重置总体规划；（3）拆迁补偿协议；（4）资产处置计划；（5）其他与搬迁相关的事项。

2、某居民企业2015年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业2015年应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.2475

B.2575

C.2630

D.2675

正确答案:B

答案解析:视同销售应调增应纳税所得额=1×（1000-700）=300（万元）捐赠扣除限额=10000×12%=1200（万元）实际捐赠额=700×1+1000×1×17%=870（万元），准予扣除870万元，即不用纳税调整。应纳所得税额=（10000+300）×25%=2575（万元）

3、下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.企业在清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

B.企业在年度中间终止生产经营活动的，汇算清缴期为自实际经营终止之日起5个月内

C.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为汇算纳税地点

D.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当附送财务会计报告和其他有关资料

E.企业所得以外币计算的，应当按规定折合成人民币计算并缴纳企业所得税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

4、应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多交的税额并加算银行同期活期存款利息，海关应当自受理退税申请之日起（  ）日内查实并通知应税船舶办理退还手续。【单选题】

A.10

B.15

C.30

D.45

正确答案:C

答案解析:应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多交的税额并加算银行同期活期存款利息，海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知应税船舶办理退还手续。选项C正确。

5、某企业是普通的化妆品生产企业，当年发生下列支出，依据企业所得税法相关规定，在计算应纳税所得额时，允许在税前扣除的是（ ）。【单选题】

A.税收滞纳金

B.未经核定的准备金支出

C.环保专项资金

D.企业为员工（非特殊工种职工）缴纳的商业保险费

正确答案:C

答案解析:选项A：税收滞纳金不得在税前扣除；选项B：未经核定的准备金支出，不允许在税前扣除；选项D：除另有规定外，企业为投资者或职工支付的商业保险费，不允许在税前扣除。

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