1、甲建筑公司出售旧建筑设备应缴纳的增值税为（ ）万元。【客观案例题】
A.0.76
B.0.56
C.0.65
D.0.40
正确答案:D
答案解析:旧建筑设备出售应缴纳的增值税＝20.5÷（1＋3%）×2%＝0.40（万元）
2、下列各项中，符合特殊进口货物关税完税价格有关规定的是（ ）。【单选题】
A.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应以该货物进境时的到岸价格为完税价格
B.准予暂时进口的施工机械，按其离岸价格为完税价格
C.转让进口时免税的旧货物需补税时，以该货物原入境的成交价格为完税价格
D.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格
正确答案:D
答案解析:选项A：运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应以海关审定的境外加工费、料件费、复运进境运输费及相关费用、保险费估定完税价格；选项B：准予暂时进口的施工机械，按一般进口货物估价办法估定完税价格；选项C：转让进口的免税旧货物需补税时，以海关审定的该货物原进口时的价格扣除折旧部分作为完税价格；只有选项D与规定表述一致。
3、下列关于税务规章的表述中，正确的是（ ）。【单选题】
A.法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章
B.税务规章解释与税务规章具有同等效力
C.税务规章一般自公布之日起施行
D.国务院可以根据需要，开展税务规章立法后评估
正确答案:B
答案解析:选项A：只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章，否则，不得以税务规章的形式予以规定，除非得到全国人大或国务院的明确授权；选项C：税务规章一般应当自公布之日起30日后施行，但对涉及国家安全、外汇汇率、货币政策的确定以及公布后不立即施行将有碍规章施行的，可以自公布之日起施行；选项D：国家税务总局可以根据需要，开展税务规章立法后评估。
4、某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值80万元，购置价格为75万元；王某的住房市场价值85万元，购置价格为80万元，已经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为（ ）万元。【单选题】
A.2.00
B.1.50
C.3.00
D.0.00
正确答案:D
答案解析:对个人之间互换自有居住用房地产的，经税务机关核实，可免征土地增值税。
5、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计（ ）万元。【客观案例题】
A.10032
B.11280
C.11880
D.12540
正确答案:A
答案解析:抵债部分的写字楼也应视同销售缴纳土地增值税。所以转让写字楼共应确认销售收入=12000÷（3÷5）×（4÷5）=16000（万元）可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×80%×（4÷5）=3840（万元）可以扣除的开发成本=4000×（4÷5）=3200（万元）可以扣除的开发费用=（3840+3200）×10%=704（万元）可以扣除的与转让房地产有关的税金=660÷3/5×4/5=880（万元）加计扣除金额=（3840+3200）×20%=1408（万元）扣除项目金额合计=3840+3200+704+880+1408=10032（万元）。
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