2022年税务师《财务与会计》知识点_财务预算

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财务预算

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第二章 财务预测和财务预算

【知识点】财务预算

财务预算

（一)全面预算的内容

【提示】财务预算的综合性最强，是预算的核心内容。而财务预算的各项指标又依赖于经营预算和资本支出预算。

(一)财务预算的内容

包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。

1.现金预算

（1）现金预算反映企业在预算期内全部现金流入和现金流出，以及由此预计的现金收支所产生的结果的预算。

（2）现金预算以销售预算、生产预算、成本与费用预算、预计资本支出预算为基础编制，是财务预算的核心。

（3）现金预算的内容包括现金收入、现金支出、现金余缺及资金的筹集与运用四个部分。

①现金收入包括期初现金余额、预算期销售现金收入；

②现金支出包括预算期内各种现金支出；

③现金余缺指预算期内现金收入和现金支出的差额；

④资金的筹集与运用反映预算期内向银行借款、还款、支付利息、短期投资、投资收回等内容。

2.预计利润表

是反映和控制企业在预算期内损益情况和盈利水平的预算。

3.预计现金流量表

是从现金流入和流出两个方面反映企业经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量的预算。

4.预计资产负债表

是用来反映企业在计划期末预计的财务状况，它的编制须以计划期开始曰的资产负债表为基础，然后结合计划期间业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表进行编制。

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