2021年税务师考试《涉税服务实务》每日一练（2-1）

单选题

1.下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”的相关规定的是( )。

A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿

B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

D.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年

2.2019年5月，某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，开具农产品收购发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，当月已经认证抵扣进项税;验收入库后，次月因管理人员保管不善，该批玉米霉烂了1/4，该损失未经批准之前应作的会计处理是( )。

A.借：待处理财产损溢25817.5

贷：原材料23500

应交税费——应交增值税(进项税额转出)2317.5

B.借：管理费用103000

贷：原材料103000

C.借：待处理财产损溢23500

贷：原材料23500

D.借：待处理财产损溢25825

贷：原材料23250

应交税费——应交增值税(进项税额)2575

3.甲公司为一般纳税人，2019年10月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入( )科目借方。

A.应交税费——应交增值税

B.应交税费——应交增值税(减免税款)

C.应交税费——简易计税

D.管理费用

4.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过( )万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

A.500

B.600

C.800

D.1000

5.下列利息支出不可以直接在企业所得税税前扣除的是( )。

A.税务机关对关联交易进行特别纳税调整，对补税税额按国务院规定加收的利息

B.银行企业内营业机构之间支付的利息

C.银行罚息

D.经过6个月建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的利息支出

参考答案

1.【答案】C。解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。

2.【答案】A。解析：非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，已抵扣进项税额的，需要做转出处理。进项税额转出额=(100000×9%+3000×9%)×1/4=2317.5(元)

借：待处理财产损溢25817.5

贷：原材料23500(100000×91%+3000)×1/4

应交税费——应交增值税(进项税额转出)2317.5

3.【答案】B。解析：按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“管理费用”等科目。

4.【答案】A。解析：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

5.【答案】A。解析：税务机关依照规定对企业进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，应按照国务院规定加收利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。

【考呀呀】税务师资讯：

>>>2023年税务师证书1月9日开始申领

>>>2024年税务师考试时间：11月2日-3日

>>>9.9元/科 2024年税务师精讲课

【考呀呀】税务师资料：

资料一、税务师章节练习，免费做

资料二、2024年税务师预习计划表下载