单选题
1.扣缴义务人扣缴企业所得税时，支付或者到期应支付的款项以人民币以外的货币支付或计价，进行外币折算时应采用( )人民币汇率中间价折合成人民币。
A.填开税收缴款书之日
B.扣缴义务发生之日
C.作出扣缴税款决定之日
D.扣缴义务发生之日前一日
2.根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列各项中属于消极非金融机构的是( )。
A.上市公司及其关联机构
B.仅为了持有非金融机构股权而设立的控股公司
C.上一公历年度末，其股票资产占总资产20%以上的非金融机构
D.上一公历年度内，股息收入占总收入50%以上的非金融机构
3.关于董事费来源地的判断，国际通行的标准是( )。
A.住所标准
B.停留时间标准
C.劳务发生地标准
D.所得支付地标准
多选题
4.根据个人所得税法的相关规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的有( )。
A.非居民个人取得工资、薪金所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人代扣代缴税款，不办理汇算清缴
B.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款，在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴
C.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内申报纳税
D.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月31日前申报纳税
E.纳税人取得财产租赁所得，按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按次代扣代缴税款
5.张某为某证券公司经纪人，2019年7月取得不含增值税佣金收入12000元，假定不考虑相关税费，则下列相关表述正确的有( )。
A.张某取得的佣金收入按照“工资、薪金所得”项目计税
B.证券公司向张某支付佣金时，应按照累计预扣法计算预扣税款
C.该笔佣金收入的收入额为9600元
D.该笔佣金收入的展业成本为2400元
E.该笔佣金收入计入当年综合所得的金额为9600元
参考答案
1.【答案】B。解析：扣缴义务人扣缴企业所得税的，应当按照扣缴义务发生之日人民币汇率中间价折合成人民币。
2.【答案】D。解析：消极非金融机构是指符合下列条件之一的机构：①上一公历年度内，股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入，以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重50%以上的非金融机构;②上一公历年度末，拥有可以产生第①项所述收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构;③税收居民国(地区)不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构。
3.【答案】D。解析：对于各种跨国公司的董事或其他高级管理人员，由于其经常在公司所在国境外的其他地点工作(如在分公司所在国或与公司业务有关的国家活动)，流动性大，因此，确定这类人员提供劳务活动地点，国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认董事费的所得来源地。
4.【答案】ACE。解析：选项B：纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴;选项D：居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。
5.【答案】BCD。解析：保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额[12000×(1-20%)=9600元]，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得(9600-2400=7200元)，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算(9600×25%=2400元)。扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照规定的累计预扣法计算预扣税款。
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