1、2019年A国子公司分回所得在我国应补缴企业所得税额是（ ）万元。【客观案例题】
A.0
B.5
C.15
D.25
正确答案:B
答案解析:A国子公司在境外实际缴纳的税额=200×20%+100×30%=70（万元）A国的子公司境外所得的税收扣除限额=300×25%=75（万元）在我国应补缴企业所得税额=75-70=5（万元）
2、某大型国有企业2019年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的70%缴纳出让金，减免后该企业实际缴纳140万元，当地规定的契税税率为3%，该企业应缴纳的契税为（ ）万元。【单选题】
A.7
B.4.2
C.6
D.5.6
正确答案:C
答案解析:对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税。该企业应缴纳的契税=140÷70%×3%=6（万元）
3、关于印花税的规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】
A.采用分级核算形式的单位只就财会部门设置的账簿贴花
B.凡属经费来源实行自收自支的单位，对其营业账簿不贴花
C.以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花
D.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税
E.适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应按照印花税的规定贴花
正确答案:C、D、E
答案解析:选项A：采用分级核算形式的单位，除财会部门的账簿应贴花外，财会部门设置在其他部门和车间的明细分类账，亦应按规定贴花；选项B：凡属经费来源实行自收自支的单位，对其营业账簿，应就记载资金的账簿和其他账簿分别按规定贴花。
4、甲企业的土地面积为25000平方米，地价款为2500万元，该土地上的房屋的总建筑面积为15000平方米；乙企业土地面积为20000平方米，地价款为2000万元，土地上的房屋的总建筑面积为5000平方米。则下列说法正确的是（ ）。【单选题】
A.甲企业的容积率低于0.5
B.甲企业无论会计上如何核算，房产原值都不包含地价
C.乙企业的容积率低于0.5
D.乙企业要按房产建筑面积的3倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价
正确答案:C
答案解析:选项AC：容积率=总建筑面积÷总用地面积，甲企业容积率=15000÷25000=0.6，乙企业容积率=5000÷20000=0.25；选项B：对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包含为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等；选项D：容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
5、下列房产中，需要缴纳房产税的有（ ）。【多选题】
A.政府机关自用的房产
B.宗教寺庙出租的房产
C.人民团体自用的房产
D.行政机关所属的招待所使用的房产
E.个人所有的经营性房产
正确答案:B、D、E
答案解析:选项A、C免征房产税。
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