【单项选择题】
某旅游公司为增值税一般纳税人，7月发生以下业务：
(1)取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付旅游交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1.8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票(以上金额均含税)。
(2)将5月在公司注册地购入的一套门市房对外出租，购入时进税额已抵扣，本月一次性收取3个月含税租金12万元。
(3)委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明装修费50万元;支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票注明金额3万元。 (4)将公司一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，入账原值60万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。
已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
根据上述材料，回答下列问题：
1.下列关于境外旅游公司提供旅游业务的增值税的说法中，正确的是( )。
A.应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元 B.应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元 C.境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元 D.在中国不缴纳增值税
2.该公司业务(4)应转出进项税额( )万元。
A.6.8 B.3.40 C.10.20 D.2.38
3.该公司当月实际抵扣的增值税进项税额( )万元。
A.3.30 B.0 C.1.88 D.2.28
4.该公司当月应缴纳增值税( )万元。
A.27.76 B.27.14 C.26.74 D.27.63
【正确答案】D，B，D，A
【答案解析】 1、向境外旅游公司支付境外旅游费，属于境外单位或个人向境内单位或个人销售完全发生在境外的服务，不属于在境内提供销售服务，不属于增值税应税范围，不用申报缴纳增值税；
2、纳税人已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产用于不得从销项税额抵扣进项税额项目的，应当在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率，进项税转出额=60×17%×(20/60)=3.4(万元)；
3、实际抵扣的增值税进项税额=50×11%+3×6%-3.4=2.28(万元)；
4、应纳增值税额=(680-63.6-60-24-21-1.8)÷(1+6%)×6%+12÷(1+11%)×11%-2.28=28.85+1.19-2.28=27.76(万元)
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