综合题
中国居民王某为A省会某上市公司的职员，2019年取得下列收入：
(1)每月工资15000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费800元。
(2)2月将旅游见闻向某杂志投稿，取得稿酬收入2000元。
(3)3月利用业余时间为其他单位进行一项工程设计，取得收入5000元。
(4)4月购入甲类债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。
(5)5月通过拍卖行将一幅祖传珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
(6)6月从B国取得股息、红利所得折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。
(其他相关资料：王某是独生子，赡养其年满60岁的父母每月发生赡养费支出2500元;由于没有住房，王某每月需要支付租金2000元;王某已向任职公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除，王某选择在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项目)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1.王某1月取得的工资应被预扣预缴个人所得税( )元。
A.171
B.201
C.216
D.321
2.王某2月取得的稿酬应被预扣预缴个人所得税( )元。
A.168
B.224
C.240
D.400
3.王某3月取得的工程设计收入应被预扣预缴个人所得税( )元。
A.190
B.150
C.800
D.1000
4.王某取得转让债券所得应缴纳个人所得税( )元。
A.3760
B.3660
C.3008
D.2928
5.王某取得的拍卖字画所得应缴纳个人所得税( )元。
A.105000
B.56000
C.70000
D.80000
6.王某来源于境外的所得在我国应补缴的个人所得税为( )元。
A.0
B.1000
C.1600
D.2000
参考答案
1.【答案】A。解析：王某1月取得的工资应被预扣预缴个人所得税=(15000-5000-800-2000-1500)×3%=171(元)。
2.【答案】A。解析：王某2月取得的稿酬应被预扣预缴个人所得税=(2000-800)×70%×20%=168(元)。
3.【答案】C。解析：王某3月取得的工程设计收入应被预扣预缴个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)。
4.【答案】A。解析：王某转让债券所得应缴纳个人所得税=[(7-5)×10000-1000÷20000×10000-700]×20%=3760(元)。
5.【答案】C。解析：王某拍卖字画所得应缴纳个人所得税=(500000-100000-50000)×20%=70000(元)。
6.【答案】B。解析：来自B国的所得抵免限额=10000×20%=2000(元)>1000元，需在我国补缴个人所得税=2000-1000=1000(元)。
学习中心
APP下载
